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關(guān)于加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作的意見(jiàn)

　　　  為進(jìn)一步規(guī)范學(xué)校重大項(xiàng)目建設(shè)以及財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保證建設(shè)項(xiàng)目的質(zhì)量，結(jié)合學(xué)校工作實(shí)際，經(jīng)校委會(huì)研究，特制定本意見(jiàn)。
一、審計(jì)目的：
　　　  依據(jù)有關(guān)要求，規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效率。
二、審計(jì)內(nèi)容：
　　　  審計(jì)內(nèi)容重點(diǎn)包括：
審計(jì)程序。審計(jì)物品購(gòu)置程序是否符合有關(guān)規(guī)定。堅(jiān)持“不審批不報(bào)銷(xiāo)”，凡不符合程序要求的不得報(bào)銷(xiāo)。（主管會(huì)計(jì)）
審計(jì)單據(jù)。審計(jì)單據(jù)是否符合財(cái)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定。單據(jù)填報(bào)是否符合要求。單據(jù)不合格不得報(bào)銷(xiāo)。
審計(jì)數(shù)量、價(jià)格。查看有關(guān)記錄，計(jì)算用料情況，根據(jù)合同核算。
審計(jì)簽字人員。
三、審計(jì)方法：
　　　  1、審批程序和單據(jù)填寫(xiě)是否規(guī)范主要由學(xué)校主管會(huì)計(jì)審計(jì)。審計(jì)合格后簽字。對(duì)不合格單據(jù)退回，并說(shuō)明退回原因。
　　　  2、審計(jì)小組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)審計(jì)校長(zhǎng)指定的項(xiàng)目，一般包括：餐費(fèi)、加班費(fèi)，所有修繕建設(shè)用工、用料等。審計(jì)組負(fù)責(zé)對(duì)重大項(xiàng)目支出進(jìn)行集體審核。
　　　  3、審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，編制審計(jì)報(bào)告，及時(shí)將審計(jì)意見(jiàn)反饋被審計(jì)單位或個(gè)人，最后報(bào)主管校領(lǐng)導(dǎo)審批。審批后交財(cái)務(wù)處走程序報(bào)銷(xiāo)。
　　　  4、會(huì)簽單據(jù)。每周一會(huì)簽單據(jù)，一般情況下由主管會(huì)計(jì)和出納參加，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。
　　　  5、審計(jì)程序
　　　  無(wú)需審計(jì)的一般單據(jù)一般經(jīng)過(guò)三層審計(jì)：主管會(huì)計(jì)審計(jì)程序及單據(jù)合格后簽字----校長(zhǎng)會(huì)簽，校長(zhǎng)對(duì)不符合規(guī)定的單據(jù)退回或安排人員核實(shí)----出納對(duì)不符合規(guī)定的單據(jù)有權(quán)拒付資金。
　　　  需要審計(jì)的單據(jù)須經(jīng)四層審計(jì)：審計(jì)小組審計(jì)后向校長(zhǎng)提交報(bào)告，審計(jì)組長(zhǎng)簽字后交財(cái)務(wù)處----主管會(huì)計(jì)審計(jì)程序及單據(jù)合格后簽字----校長(zhǎng)會(huì)簽，校長(zhǎng)對(duì)不符合規(guī)定的單據(jù)退回或安排人員核實(shí)----出納對(duì)不符合規(guī)定的單據(jù)有權(quán)拒付資金。
四、審計(jì)工作小組：
　 組長(zhǎng)：王XX
　 成員：尋XX　 張XX
五、審計(jì)工作紀(jì)律：
　　　  審計(jì)組同志必須秉著對(duì)事業(yè)高度負(fù)責(zé)的態(tài)度，堅(jiān)持客觀公正、實(shí)事求是，深入實(shí)際，調(diào)查研究，保證審計(jì)質(zhì)量，提高審計(jì)效率。

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