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規(guī)章制度范文：地質勘查單位會計制度是由范文詞典為您精心收集，希望這篇地質勘查單位會計制度范文可以給您帶來幫助，如果覺得好，請把這篇文章復制到您的博客或告訴您的朋友，以下是地質勘查單位會計制度的正文：
一、總 說 明
?。ㄒ唬榱艘?guī)范地質勘查單位的會計核算，根據(jù)《企業(yè)會計準則》和國家有關規(guī)定，結合地質勘查單位的特點，特制定本制度。
?。ǘ┍局贫冗m用于中華人民共和國境內的以地質勘查生產活動為主業(yè)的國有地質勘查單位（以下簡稱地勘單位）。
各級地質勘查行政管理機構，如總局、地區(qū)局（廳）、專業(yè)（局）院等（以下簡稱上級主管機構），及其所屬行政事業(yè)單位，執(zhí)行行政事業(yè)單位統(tǒng)一會計制度。
地勘單位興辦的實行獨立核算、自負盈虧并具有法人資格的各類多種經營企業(yè)（以下簡稱多種經營企業(yè)），執(zhí)行相應行業(yè)的企業(yè)會計制度。
?。ㄈ┑乜眴挝粦凑毡局贫鹊囊?guī)定，設置和使用會計科目。在不影響會計核算要求和會計報表指標匯總，以及對外提供統(tǒng)一的會計信息的前提下，可以根據(jù)實際情況自行增設、減設或合并某些會計科目。
本制度統(tǒng)一規(guī)定了會計科目編號，以便于編制會計憑證，登記帳簿，查閱帳目，實行會計電算化。地勘單位不得隨意改變或重編。在某些會計科目之間留有空號，供增設會計科目之用。
地勘單位在填制會計憑證、登記帳簿時，應填列會計科目名稱，或者同時填列會計科目名稱和編號，不得只填會計科目編號，不填會計科目名稱。
?。ㄋ模┑乜眴挝幌蛲鈭笏偷臅媹蟊淼木唧w格式和編制說明，由本制度統(tǒng)一規(guī)定，地勘單位內部管理需要的會計報表，由地勘單位自行規(guī)定。
地勘單位向外報送的會計報表應按規(guī)定的編制期間和報送時間，及時編制和報送上級主管機構、財稅機關、開戶銀行和國有資產管理部門。
月份會計報表應于月份終了后15天內報出；年度會計報表應于年度終了后45天內報出。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
會計報表的填列以人民幣“元”為金額單位，元以下填至“分”。
向外報送的會計報表應依次編定頁數(shù)，加具封面 ， 裝訂成冊。封面上應注 明：單位名稱、地址、建立時間、報表所屬年度與月份、報出日期等，并由單位行政領導、總會計師（ 或代行總會計師職權的人員 ）和會計主管人員簽名或蓋 章。
地勘單位對外投資如占被投資企業(yè)（含所屬多種經營企業(yè)）資本 50%以上或者實質上擁有被投資企業(yè)控制權的，應當將其會計報表一并報送。
?。ㄎ澹┍局贫扔芍腥A人民共和國財政部負責解釋，需要變更時，由財政部修訂。
?。┍局贫茸?996年1月1日起執(zhí)行。
?。ㄒ唬嬁颇?nbsp; 見圖1、續(xù)表1
?。ǘ嬁颇渴褂谜f明
第101號科目 現(xiàn) 金
1.本科目核算地勘單位的庫存現(xiàn)金。
地勘單位所屬內部核算單位周轉使用的備用金，通過“備用金”科目核算。
2.地勘單位收到現(xiàn)金，借記本科目，貸記有關科目；支出現(xiàn)金，借記有關科目，貸記本科目。
3.地勘單位應設置“現(xiàn)金日記帳”，由出納人員根據(jù)收、付款憑證，按照業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應計算當日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結余數(shù)，并將結余數(shù)與實際庫存數(shù)核對，做到帳款相符。
地勘單位收付的現(xiàn)金， 如果有外幣現(xiàn)金的， 應另行設置“外幣現(xiàn)金日記帳”，進行明細核算。
第102號科目 銀行存款
1.本科目核算地勘單位存入銀行和其他金融機構的各種存款。
地勘單位的外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信 用卡存款等在“其他貨幣資金”科目核算，不在本科目核算。
2.地勘單位收入的一切款項，除國家另有規(guī)定的以外，都必須當日解交銀行；一切支出，除規(guī)定可用現(xiàn)金支付的以外，應按現(xiàn)行有關結算規(guī)定，通過銀行辦理轉帳結算。
地勘單位持款項存入銀行或其他金融機構，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”等有關科目；提取或支出存款時，借記“現(xiàn)金”等有關科目，貸記本科目。
3.地勘單位應按開戶銀行和其他金融機構、存款種類分別設置“銀行存款日記帳”，根據(jù)收、付款憑證，按照業(yè)務的發(fā)生順序逐日逐筆登記，并結出帳面余額。“銀行存款日記帳”應與“ 銀行對帳單” 核對清楚，至少每月核對一次，發(fā)現(xiàn)差 額，應及時查明更正。月份終了，應編制“銀行存款余額調節(jié)表”，將銀行存款的帳面結余與 “銀行對帳單” 余額調節(jié)相 符。如有不符，屬于“銀行對帳單”差錯的，應即通知銀行查明更正；屬于地勘單位記帳差錯的，應由地勘單位作更正的會計分錄或補記入帳。
4.地勘單位應指定專人簽發(fā)銀行支票，其他人員一律不得簽發(fā)支票。銀行本票、銀行匯票和商業(yè)匯票，也應指定專人負責管理。
地勘單位不準出租、出借銀行帳戶，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票；不準套取銀行信用。
5.有外幣存款業(yè)務的地勘單位，應在本科目下按照人民幣 和外幣種類分別設置“銀行存款日記帳”，進行明細核算。
地勘單位發(fā)生的外幣業(yè)務，應當將有關外幣金額折合為人 民幣記帳，并登記外國貨幣金額和折合率。所有外幣帳戶的增加、減少，一律按市場匯價折合為人民幣記帳。外幣金額折合為人民幣記帳時，可按業(yè)務發(fā)生時的市場匯價（原則上采用中間價，下同）作為折合率，也可按業(yè)務發(fā)生當月月初的市場匯價作為折合率。月份（或季度、年度）終了，應將外幣存款帳戶的余額按照期未市場匯價折合為人民幣，作為外幣存款帳戶的期末人民幣余額。調整后的各外幣存款帳戶期末人民幣余額與原帳面余額的差額，作為匯兌損益列入財務費用。
外幣現(xiàn)金以及外幣結算的各項債權、債務，均應比照銀行存款的方法記帳。
6.地勘單位發(fā)生的向銀行結匯業(yè)務，應按實際收到的人民幣金額， 借記本科目， 按市場匯價折合的人民幣金額，貸記“應收帳款”等科目，按其差額借記或貸記 “財務費用” 科目?！皯諑た睢苯栀J方差額，期末予以調整。
地勘單位發(fā)生的向銀行購匯業(yè)務，按市場匯價折合的人民幣金額，借記有關科目，按實際支付的人民幣金額，貸記本科目，按其差額，借記或貸記“財務費用”科目。
第103號科目 限額存款
1.本科目核算地勘單位的地勘工作撥款。 地勘工作撥款采取劃拔資金方式的，不使用本科目。
2.地勘單位應設置“限額存款日記帳”，根
3.地勘單位收到上級主管機構拔入地勘工作拔款限額，借 記本科目，貸記“地勘工作撥款——中央預算拔款”科目。退回或年終注銷撥款限額時，用紅字借記本科目，貸記“地勘工作撥款——中央預算撥款”科目。
按照規(guī)定支用拔款限額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。
4.本科目期末借方余額，反映地勘工作撥款限額結存數(shù)。本科目年終無余額。
第109號科目 其他貨幣資金
1.本科目核算地勘單位的外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款和在途貨幣資金等各種其他貨幣資金。
2.外埠存款是地勘單位到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。地勘單位將款項委托當?shù)劂y行匯往采購地銀行開立采購專戶時，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。收到采購員交來供應單位發(fā)票帳單等報銷憑證時，借記“器材采購”等科目，貸記本科目。將多余的外埠存款轉回當?shù)劂y行時，根據(jù)銀行的收帳通知，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。
3.銀行本票存款是地勘單位為取得銀行本票按照規(guī)定存入銀行的款項。地勘單位向銀行提交“銀行本票申請書”并將款項交存銀行，取得銀行本票后，根據(jù)銀行蓋章退回的申請書存根聯(lián)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。付出銀行本票后，應根據(jù)發(fā)票帳單等有關憑證，借記“器材采購”等科目，貸記本科目。因本票超過付款期等原因而要求退款時，應填制進帳單一式兩聯(lián)，連同本票一并送交銀行，再根據(jù)銀行蓋章退回的進帳單第一聯(lián)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。
4.銀行匯票存款是地勘單位為了取得銀行匯票按照規(guī)定存入銀行的款項。地勘單位在填送“銀行匯票委托書”并將款項交存銀行并取得銀行匯票后，根據(jù)銀行蓋章退回的委托書存根聯(lián)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。地勘單位應根據(jù)發(fā)票帳單及開戶行轉來的銀行匯票第四聯(lián)等有關憑證，經核對無誤后，借記“器材采購”等科目，貸記本科目。如有多余款或因匯票超過付款期等原因而退回款項時，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。
5.信用卡存款是地勘單位為了取得單位信用卡而按規(guī)定存入發(fā)行信用卡銀行開立信用卡備用金專戶的款項。地勘單位存入或續(xù)存信用卡備用金時,根據(jù)發(fā)卡銀行蓋章退回的存款回單,借記本科目（信用卡存款），貸記“銀行存款”科目。指定持卡人用以購貨時,應根據(jù)結算憑證及發(fā)票帳單，經核對無誤后,借記“器材采購”等有關科目，貸記本科目（信用卡存款）。指定持卡人支取現(xiàn)金用于差旅費或零星采購，應及時報帳和還清余款，借記“ 器材采購 ”、“現(xiàn)金”等科目，貸記本科目 （ 信用卡存款 ）。支付信用卡年費和異地支款手續(xù)費，借記 “財務費用”科目，貸記本科目（信用卡存款）或“現(xiàn)金”科目。收到的信用卡存款利息，借記本科目（信用卡存款），貸記“財務費用”科目。因透支而按貸款利率支付的利息，借記“財務費用”科目，貸記本科目（信用卡存款）。銷戶退回信用卡將結余款轉入銀行結算帳戶，借記“銀行存款”科目，貸記本科目（信用卡存款）。
6.地勘單位同所屬單位之間和上下級之間的匯解款項，在月終時如有未達的匯入款項，應作為在途貨幣資金處理。根據(jù)匯出單位的通知，借記本科目，貸記有關科目。收到款項時， 借記“銀行存款”科目，貸記本科目。
7.本科目應設置“外埠存款”、“銀行本票存款”、“銀行匯票存款”、“信用卡存款”、“在途貨幣資金”等明細科目。
第111號科目 短期投資
1.本科目核算地勘單位購入的能夠隨時變現(xiàn)、持有時間不超過一年的各種有價證券，以及不超過一年的其他投資，包括各種股票、債券等。
2.地勘單位購入的各種有價證券，按照實際支付的價款，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。如果實際支付的款項中包含已經宣告發(fā)放但尚未支取的股利和利息，應將其作為應收款項處理，按照實際成本（即實際支付的價款扣除已宣告發(fā)放的股利和利息），借記本科目，按照應收取的股利和利息，借記“其他應收款”科目，按照實際支付的價款，貸記“銀行存 款”科目。收到發(fā)放的股利和債券利息，借記“銀行存款”科目，貸記“投資收益”、“其他應收款”科目。
地勘單位轉讓、出售有價證券，按照實際收到的金額，借記“銀行存款”科目，按照實際成本,貸記本科目,按其差額，借記或貸記“投資收益”科目。
債券到期收回本息，借記“銀行存款”科目，貸記本科目和“投資收益”科目。
3.本科目應按短期投資種類設置明細帳。
第112號科目 應收票據(jù)
1.本科目核算地勘單位因結算社會地質勘查工作價款、對外銷售多種經營產品、材料等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。
2.地勘單位收到應收票據(jù)，應按票面金額，借記本科目，貸記“應收帳款”、“經營收入”等科目。應收票據(jù)到期收回的票面金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。如為帶息票據(jù)到期，按收到的本息，借記“銀行存款”科目，按票面金額，貸記本科目，按其差額，貸記“財務費用”科目。
地勘單位將尚未到期的應收票據(jù)向銀行貼現(xiàn)，應按實際收到的金額（即扣除貼息后的凈額）,借記“銀行存款”等科目,按貼息部分， 借記“ 財務費用”科目，按應收票據(jù)的票面金 額，貸記本科目。如應收票據(jù)是帶息票據(jù)，應按實際收到的款項，借記“銀行存款”科目，按票面金額，貸記本科目，按其差額部分借記或貸記“財務費用”科目。
貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票到期，因承兌人的銀行存款帳戶不足支付，申請貼現(xiàn)的地勘單位收到銀行退回的應收票據(jù)和支款通知時，按應收票據(jù)票面金額，借記“應收帳款”科目，按所付利息，借記“其他應收款”科目，貸記“銀行存款”科目。如 果申請貼現(xiàn)地勘單位的銀行存款帳戶余額不足，銀行作逾期貸款處理時，其不足部分，貸記“短期借款”科目。
地勘單位對出票人進行追索清償，獲得票款及利息時，借記“銀行存款”科目，按票面金額，貸記“應收帳款”科目，按追索的利息沖減墊付的利息，貸記“其他應收款”科目。如果追索的利息大于墊付的利息，其差額部分沖減財務費用，貸記“財務費用”科目。
3.地勘單位應設置“應收票據(jù)登記簿”，逐筆記錄每一應收票據(jù)的種類、
人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱，到期日期和利率，貼 現(xiàn)日期 、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額 ，以及收款日期和收回金額等資 料。應收票據(jù)到期收清票款后，應在“應收票據(jù)登記簿”內逐筆注銷。
4.本科目應按票據(jù)種類分別設置明細帳。
第113號科目 應收賬款
1.本科目核算地勘單位承包社會地質勘查工作應向發(fā)包單位收取的結算價款和列入經營收入的其他款項，應收轉讓地質成果價款，以及銷售多種經營產品、材料、提供勞務向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。地勘單位為購貨單位或接受勞務單位代墊的包裝費、運雜費，也在本科目核算。
地勘單位預收的款項，包括項目（或工程）款、備料款、購貨款等，應在“預收帳款”科目核算，不在本科目核算。
2.本科目的借方核算地勘單位應向發(fā)包單位、受讓單位、購貨單位或接受勞務單位收取的結算或銷售款項，貸方核算已經收取的款項，以及按照規(guī)定從應收帳款中扣還的預收款項，本科目的期末余額反映尚未收到的應收帳款。
3.地勘單位應收帳款如采用商業(yè)匯票結算的，收到商業(yè)匯 票時，應將應收帳款自本科目轉入“應收票據(jù)”科目。
4.經確認為壞帳的應收帳款，提取壞帳準備的地勘單位，借記“壞帳準備”科目，貸記本科目；不提取壞帳準備的地勘單位，借記“管理費用”科目，貸記本科目。
已確認并轉銷的壞帳損失，如果以后又收回時，提取壞帳準備的地勘單位，借記本科目，貸記“壞帳準備”科目，同時借記“銀行存款”科目，貸記本科目；不提取壞帳準備的地勘 單位，借記本科目，貸記“管理費用”科目，同時，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。
5.本科目應分別按發(fā)包單位、受讓單位和購貨單位或接受 勞務單位設置明細帳。
第114號科目 壞帳準備
1.本科目核算地勘單位提取的壞帳準備。
不提取壞帳準備的地勘單位，不使用本科目。
2.地勘單位根據(jù)應收帳款的年末余額按規(guī)定比例計算應提取的壞帳準備。地勘單位當期應提取的壞帳準備大于已提取帳面余額的，應按其差額提取，借記“管理費用”科目，貸記本科目，應提取的壞帳準備小于已提取帳面余額的，應按其差額沖減管理費用，借記本科目，貸記“管理費用”科目。
3.發(fā)生壞帳損失時，借記本科目，貸記“ 應收帳款 ”科目。
已確認并轉銷的壞帳損失，以后年度又收回的，應按收回的金額，借記“ 應收帳款 ”科目，貸記本科目；同時，借記 “銀行存款”科目，貸記“應收帳款”科目。
4.本科目期末貸方余額，反映已經提取的壞帳準備。
第115號科目 預付款
1.本科目核算地勘單位按照社會地質勘查工作分包合同規(guī)定預付給分包單位的款項，包括預付項目（或工程）款和備料款，以及按照購貨合同規(guī)定預付給供應單位的購貨款。
2.地勘單位預付分包單位項目（或工程）款和備料款時，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；撥付分包單位抵作備料款的材料，借記本科目，貸記“材料”等科目。地勘單位與分包單位結算已完項目（或工程）價款時，應將已預付的款項扣抵應付價款，借記“應付帳款”科目，貸記本科目。
3.地勘單位按規(guī)定預付貨款時，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。所購商品、材料驗收入庫后，根據(jù)發(fā)票帳單的應付金額，借記“器材采購”等科目，貸記“應付帳款”科目；同時，應將已預付的貨款扣抵應付貨款，借記“應付帳款”科目，貸記本科目。
4.本科目應按分包單位和供應單位分別設置明細帳。
第117號科目 內部往來
1.本科目核算地勘單位與所屬內部獨立核算單位（包括實行內部獨立核算的多種經營單位，下同）之間，或各內部獨立核算單位之間，由于項目（或工程）價款結算、產品和材料銷售、提供勞務等業(yè)務所發(fā)生的各種應收、應付、暫收、暫付往 來款項。
各內部獨立核算單位之間的往來款項，可以通過地勘單位集中核算，以便掌握所屬內部單位之間的結算情況；也可以由各內部單位直接結算，月終通過集中對帳核查，以簡化核算手續(xù)。
2.下列各項結算業(yè)務不在本科目核算：
?。?）地勘單位與內部獨立核算單位之間有關生產資金的下?lián)堋⑸辖?，應在“拔付所屬資金”和“上級撥入資金”科目核算。
?。?）地勘單位撥給內部非獨立核算單位的周轉金 ， 應在“備用金”科目核算。
3.本科目應按各內部獨立核算單位設置明細帳，進行明細核算。地勘單位與所屬內部獨立核算單位之間、各所屬內部獨立核算單位之間對本科目的記錄應相互一致。
為了確保地勘單位與各內部獨立核算單位之間往來款項的記錄相一致，應使用“內部往來列帳通知單”（格式、內容由地勘單位自行規(guī)定），由經濟業(yè)務發(fā)生單位填制，送交對方及時記帳， 并由對方核對后， 及時將副聯(lián)退回。每月終了，由
規(guī)定的一方根據(jù)明細帳記錄抄列內部往來清單，送交對方核對帳目，對方應及時核對并將一份清單簽回發(fā)出單位。如有未達帳項或由于差錯等原因核對不符的，應在簽回的清單上詳細注明。發(fā)出單位對于對方指出的差錯項目，應及時查明并作調整分錄。
三、會計報表
?。ㄒ唬媹蟊矸N類和格式 見圖2
資產負債表 見圖3、續(xù)表
節(jié)余與收益及分配表 見圖4
地質項目撥款與支出明細表 見圖5
其他經費支出明細表 見圖6
?。ǘ媹蟊砭幹普f明
資產負債表
1.本表反映地勘單位期末全部資產、負債和凈資產的情況。
2.本表“年初數(shù)”欄各項目，應根據(jù)上年年末資產負債表“期末數(shù)”欄各項目所列數(shù)字填列。如果本年度資產負債表規(guī)定的各項目名稱和內容同上年度不一致，應按照本年度規(guī)定對上年度有關項目名稱和內容進行調整，并按調整后項目名稱和數(shù)字填列。
3.本表“期末數(shù)”各項目的內容及填列方法：
（1）“貨幣資金”項目，反映地勘單位庫存現(xiàn)金、銀行結算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款和在途貨幣資金的合計數(shù)。本項目應根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末借方余額合計數(shù)填列。
?。?）“短期投資”項目，反映地勘單位持有的期限不超過一年的可以隨時變現(xiàn)的股票和債券等各種有價證券以及不超過一年的其他投資的實際成本。有市價的應在財務情況說明書中說明期末時的市價。本項目應根據(jù)“短期投資”科目的期末借方余額填列。
?。?）“應收票據(jù)”項目，反映地勘單位已經收到的而尚未到期收款、也未向銀行貼現(xiàn)的各種應收票據(jù)，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。本項目應根據(jù)“應收票據(jù)”科目的期末借方余額填列。已向銀行貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票，應在本表補充資料中另行反映。
?。?）“應收帳款”項目，反映地勘單位應收的與生產經營業(yè)務有關的各種款項，包括應收社會地勘工作價款、應收地質成果轉讓價款以及銷售多種經營產品材料、提供勞務等應收取的款項。預收的帳款,應在本表“預收帳款”項目反映。本項目應根據(jù)“應收帳款”科目所屬各明細科目的期末借方余額合計數(shù)填列；如果該科目所屬明細科目有貸方余額，應并入“預收帳款”項目反映。
?。?）“壞帳準備”項目，反映地勘單位提取尚未轉銷的壞帳準備金。本項目作為“ 應收帳款 ”項目的抵減項目列示。本項目應根據(jù)
“壞帳準備”科目的期末貸方余額填列。不實行提取壞帳準備金的地勘單位，本項目可空置不填。
?。?）“應收帳款凈額”項目，反映地勘單位應收帳款扣除備抵壞帳后的凈額。本項目應根據(jù)“應收帳款”項目數(shù)減去“壞帳準備”項目數(shù)的差額填列 。不實行提取壞帳準備金的地勘單位， 本項目數(shù)與“應收帳款”項目數(shù)相一致。
?。?）“預付帳款”項目，反映地勘單位預付給分包單位的地勘工作價款和預付給供應單位的購貨款。本項目應根據(jù)“預付帳款”科目所屬明細科目的期末借方余額合計數(shù)填列；如果該科目所屬明細科目期末有貸方余額，應并入“應付帳款”項目反映。
?。?）“應收內部單位款”項目，反映地勘單位應收所屬內部獨立核算單位各種應收、暫付款項。本項目應根據(jù)“內部往來”科目所屬有關明細科目的期末借方余額合計數(shù)填列。
（9）“備用金”項目，反映地勘單位拔付給內部非獨立核算單位或個人備作差旅費、零星采購或零星開支的款項。本項目應根據(jù)“備用金”科目期末借方余額填列。
?。?0）“其他應收款”項目，反映地勘單位除應收票據(jù)、應收帳款、預付帳款、內部往來和備用金以外的對其他單位或個人的應收或暫付款項。本項目應根據(jù)“其他應收款”科目期末借方余額填列。
（11）“待攤費用”項目，反映地勘單位已經支出但應在一年內由以后各期分期攤銷的費用。本項目應根據(jù)“待攤費用”科目的期末借方余額填列?！邦A提費用”科目期末如有借方余額，也應并入本項目反映。
?。?2）“存貨”項目，反映地勘單位期末庫存、在用、在途、在加工和在施工中的各種存貨的實際成本，包括各種材料、管材、產成品、在產品、未完勞務、未完社會地勘工作和自籌資金地勘工作等。本項目應根據(jù)“ 器材采購 ”、“材料”、“管材”、“委托加工器 材”、“產成品”、“地勘生產”（未完社會地勘工作和自籌資金地勘工作部分）、“輔助生產”、“多種經營生產”等科目的期未借方余額合計數(shù)，減去“管材攤銷”科目期末貸方余額，再加上“器材成本差異”科目期末借方余額或減去“器材成本差異”科目期末貸方余額后的凈數(shù)填列?！拔赐晟鐣乜惫ぷ鳌保ê曰I資金地勘工作）作為其中數(shù)單獨列示。
?。?3）“地質成果”項目，反映地勘單位自有地質成果的實際成本。本項目應根據(jù)“地質成果”科目期末借方余額填列。
?。?4）“待處理流動資產凈損失”項目，反映地勘單位在清查財產中發(fā)現(xiàn)的尚待批準處理的流動資產盤虧和毀損扣除盤盈、溢余后的凈損失。本項目應根據(jù)“待處理財產損溢”科目所屬“待處理流動資產損溢”明細科目期末借方余額填列；如為凈溢余，應以“-”號反 映。
?。?5）“一年內到期的長期債券投資”項目，反映地勘單位長期投資中將于一年內到期的債券。本項目應根據(jù)“長期投資”科目所屬有關明細科目期末借方余額分析計算填列。
?。?6）“其他流動資產”項目，反映地勘單位除上述各項流動資產以外的其他流動資產的實際成本。本項目應根據(jù)地勘單位為適應特殊生產經營業(yè)業(yè)務而增設的其他流動資產性質科目的期末借方余額填列，并在財務情況說明書中加以說明。如果未增設其他流動資產科目,本項目可空置不填。
?。?7）“長期投資”項目，反映地勘單位不準備在一年內變現(xiàn)的投資，包括股票投資、債券投資、其他投資。其中股票和債券有市價的，應在年度財務情況說明書中說明期末時的市價。長期投資中如有將于一年內到期的債券，應在流動資產類中的“一年內到期的長期債券投資”項目單獨反映。本項目應根據(jù)“長期投資”科目的期末借方余額扣除年內到期的長期債券投資后的凈數(shù)填列。
?。?8）“拔付所屬資金”項目，反映地勘單位拔付給所屬內部獨立核算單位用于生產經營的資金。本項目應根據(jù)“撥付所屬資金”科目的期末借方余額填列。
（19）“固定資產原價”項目和“累計折舊”項目，反映地勘單位各種固定資產的原價和累計折舊。融資租入的固定資產在產權尚未移交本單位前，其原價和已提折舊也包括在內；同時，其原價還應在本表補充資料中另行反映。這兩個項目應根據(jù)“固定資產”科目期末借方余額和“累計折舊”科目期末貸方余額填列。
?。?0）“固定資產凈值”項目，反映地勘單位各項固定資產的折余價值。本項目應根據(jù)“固定資產原價”減“累計折舊”后的凈額填列。
?。?1）“固定資產清理”項目，反映地勘單位由于毀損、報廢等原因而轉入清理但尚未清理完畢的固定資產凈值，以及在清理過程中發(fā)生的清理費用和變價收入相抵后的差額。本項目應根據(jù)“固定資產清理”科目的期末余額填列；如為貸方余額應以“-”號反映。
?。?2）“待處理固定資產損失”項目，反映地勘單位在清查財產中發(fā)現(xiàn)的尚待批準
?。?3）“在建工程”項目，反映地勘單位期末各項未完固定資產專項工程的實際支出和尚未使用的專項工程物資的實際成本，包括自行建造固定資產、固定資產改建擴建、固定資產修理工程、購入或無償調入需要安裝設備的安裝工程等各種專項工程的實際支出和庫存、在途 、委托加工中的專項物資的實際成本。本項目應根據(jù) “在建工程”科目期末借方余額填列。
?。?4）“無形資產”項目，反映地勘單位各項無形資產的攤余凈值。本項目應根據(jù)“無形資產”科目期末借方余額填列。
（25）“遞延資產”項目，反映地勘單位發(fā)生的不能全部計入當年損益而需要在以后年度內分期攤銷的各種費用，包括多種單位開辦費、融資租入固定資產改良工程支出和攤銷期限在一年以上的固定資產修理支出及其他待攤費用。本項目應根據(jù)“遞延資產”科目的期末借方余額填列。
?。?6）“其他長期資產”項目，反映地勘單位除上述資產以外的其他長期資產的價值。本項目應根據(jù)地勘單位增設的其他長期資產性質科目期末借方余額填列，并在財務情況說明書中加以說明。如果未增設其他長期資產科目，本項目應空置不填。
?。?7）“未完地質項目支出”項目，反映地勘單位為完成國家預算內地勘工作任務所發(fā)生的各項支出，包括從前期收集資料、調查論證、編寫設計、組織勘查施工、整理分析資料、編審地質報告到提交地質成果資料全過程所發(fā)生的成本費用及按規(guī)定預提的未完項目的節(jié)余額。本項目應根據(jù)“未完地質項目支出”科目期末借方余額填列。
?。?8）“已完地質項目支出”項目，反映地勘單位已經完成地質項目設計任務，經上級主管機構驗收并提交了正式地質報告的國家預算內地質項目的成本。本項目應根據(jù)“已完地質項目支出”科目借方余額填列。
（29）“其他經費支出”項目，反映地勘單位構成地勘工作支出但不計入地質項目成本，按規(guī)定應予核銷的各項支出。如子弟學校經費補貼、離退休人員經費、富余人員經費和其他經費等。本項目應根據(jù)“其他經費支出”科目期末借方余額填列。
（30）“ 短期借款 ”項目，反映地勘單位向銀行或其他金融機構借入的期限在一年以內的尚未歸還的款項。本項目應根據(jù)“短期借款”科目期未貸方余額填列。
?。?1）“應付票據(jù)”項目，反映地勘單位為抵付貨款或地勘工程款等而開出、承兌的尚未到期付款的應付票據(jù)，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。本項目應根據(jù)“應付票據(jù)”科目期末貸方余額填列。
?。?2）“應付帳款”項目，反映地勘單位因購買材料、管材和接受勞務、對外分包地勘工作等應付給供應單位和分包單位的款項。預付購貨款和預付分包單位工程款及備料款，應在本表“預付帳款”項目反映，不包括在本項目內。本項目應根據(jù)“應付帳款”科目所屬各明細科目的期末貸方余額合計數(shù)填列；如果該科目所屬明細科目期末有借方余額，應并入“預付帳款”項目反映。
（33）“預收帳款”項目，反映地勘單位預收發(fā)包單位的地勘工作款和備料款以及預收購貨單位的貨款。本項目應根據(jù)“預收帳款”科目所屬明細科目的期末貸方余額合計數(shù)填列；如果該科目所屬明細科目有借方余額，應并入“應收帳款”項目反映。
（34）“應付內部單位款”項目，反映地勘單位應付所屬內部獨立核算單位各種應付、暫收款項。本項目應根據(jù)“內部往來”科目所屬有關明細科目的期末貸方余額合計數(shù)填列。
?。?5）“其他應付款”項目，反映地勘單位除應付票據(jù)、應付帳款、預收帳款、應付內部單位款、應付工資、應付福利費、未交稅金、其他未交款等項目以外的其他應付和暫收其他單位和個人的款項。本項目應根據(jù)“其他應付款”科目的期末貸方余額填列。
?。?6）“應付工資”項目，反映地勘單位期末應付未付的職工工資。本項目應根據(jù)“應付工資”科目期末貸方余額填列。
（37）“應付福利費”項目，反映地勘單位按規(guī)定提取尚未支用的福利費。本項目應根據(jù)“應付福利費”科目期末貸方余額填列；該科目如為借方余額，應以“-”號反映。
?。?8）“未交稅金”項目，反映地勘單位期末應交未交的稅金，或多交和尚未抵扣的稅金。本項目應根據(jù)“應交稅金”科目期末余額填列。
?。?9）“其他未交款”項目，反映地勘單位除未交稅金以外的應上交國家和上級主管部門的其他各種款項。本項目應根據(jù)“其他應交款”科目期末余額填列。應交未交上級主管部門的款項，作為本項目的其中數(shù)單獨反映。
?。?0）“預提費用”項目，反映地勘單位已經預提計入成本費用而尚未支付的各項費用。本項目應根據(jù)“預提費用”科目的期末貸方余額填列；如果該科目期末為借方余額，應并入“待攤費用”項目反映。
?。?1）“一年內到期的長期負債”項目，反映地勘單位各項長期負債中將于一年內到期的長期負債。本項目應根據(jù)長期負債類各有關科目期末貸方余額分析計算填列。
?。?2）“其他流動負債”項目，反映地勘單位除上述流動負債項目以外的其他流動負債。本項目應根據(jù)地勘單位增設的其他流動負債性質科目期末貸方余額填列，并應在財務情況說明書中加以說明。
?。?3）“長期借款”項目，反映地勘單位向銀行和其他金融機構等借入尚未歸還的期限在一年以上的各種借款的本息。本項目應根據(jù)“長期借款”科目期末貸方余額填列。
?。?4）“ 長期應付款 ”項目，反映地勘單位除長期借款以外的期限在一年以上的其他各種長期應付款項。本項目應根據(jù)“長期應付款”科目期末貸方余額填列。
?。?5）“專項應付款”項目，反映國家和上級主管機構撥地勘單位的各種專項拔款，如科技三項費用拔款等。本項目應根據(jù)“專項應付款”科目期末貸方余額填列。
?。?6）“其他長期負債”項目，反映地勘單位除長期借款、長期應付款、專項應付款以外的其他長期負債，包括住房周轉金以及其他長期負債等。本項目應根據(jù)其他長期負債科目期末貸方余額合計數(shù)填列；“住房周轉金”項目應作為其中數(shù)反映。增設其他長期負債科目的，應在財務情況說明書中加以說明。
?。?7）“國家基金”項目，反映地勘單位期末實有的國家基金總額。本項目應根據(jù)“國家基金”科目期末貸方余額填列。
?。?8）“上級撥入資金”項目，反映地勘單位所屬內部獨立核算單位實際收到地勘單位撥入的生產經營資金總額。本項目為所屬內部獨立核算單位編報本表時填列的項目，地勘單位編報本表時應空置不填。該項目數(shù)字應同“撥付所屬資金”項目數(shù)字相一致。
（49）“地勘發(fā)展基
?。?0）“未分配節(jié)余與收益”項目，反映地勘單位在年度內尚未分配的國家地勘工作節(jié)余和經營收益。本項目應根據(jù)“節(jié)余與收益分配”等科目的期末余額計算填列。 如為未彌補的超支與虧損， 應以“-”號反映。
（51）“地勘工作撥款”項目，反映地勘單位承擔國家預算內地質工作任務所取得的拔款累計數(shù)。本項目應根據(jù)“地勘工作撥款”科目期末貸方余額填列。
?。?2）“限額存款”項目，反映期末尚未支用的地質工作撥款限額數(shù)。本項目作為“地勘工作拔款”項目的減項反映，即地勘工作拔款減去限額存款后的差額，為已支用的地勘工作撥款。本項目應根據(jù)“限額存款”科目期末借方余額填列。采用劃撥資金方式的，本項目空置不填。
（53）“中央預算撥款”項目，反映由中央財政預算撥入的地勘工作拔款累計數(shù) 。本項目作為地勘工作拔款的其中數(shù)反映 ，應根據(jù) “地勘工作撥款”科目所屬“中央預算拔款”明細科目期末貸方余額填列。
4.地勘單位在編制本表時,應按照所屬內部獨立核算單位的資產、負債和凈資產的構成，并入本表相應項目反映，并表后，“拔付所屬資金”項目和“上級撥入資金”項目應對沖；“應收內部單位款”項目和“應付內部單位款”項目也應無數(shù)字。
5.本表各類項目合計數(shù)的關系：
?。?）資產總計＝流動資產合計＋長期投資＋固定資產合計＋在建工程＋無形資產及遞延資產合計＋其他長期資產＋地勘工作支出合計
?。?）負債及凈資產總計＝流動負債合計＋長期負債合計＋凈資產合計＋地勘工作拔款合計
（3）資產總計等于負債及凈資產總計
節(jié)余與收益及分配表
1.本表反映地勘單位在月份、年度內承擔國家預算內地勘工作實現(xiàn)的節(jié)余（或發(fā)生的超支）和從事社會地勘工作等各種經營業(yè)務實現(xiàn)的收益（或發(fā)生的虧損），以及節(jié)余與收益的分配情況。
2.本表“本月數(shù)”欄，反映各項目的本月實際發(fā)生數(shù)。在編報年度會計報表時，“本月數(shù)”欄改為“上年累計數(shù)”欄，填列上年度全年累計實際發(fā)生數(shù)。如果上年度本表項目名稱和內容與本年度不一致時，應按照本年度的規(guī)定對上年度有關項目和內容進行調整，再按調整后的項目和數(shù)字填列。
“本年累計數(shù)”欄，反映各項目自年初起到本月末止的累計實際發(fā)生數(shù)。應根據(jù)上月本表“本年累計數(shù)”與本月本表“本月數(shù)”的合計數(shù)填列。
3.本表“本月數(shù)”欄各項目的內容及其填列方法：
?。?）“國家地勘工作節(jié)余”項目，反映地勘單位已完國家地勘工作實現(xiàn)的節(jié)余額和按規(guī)定預提的未完地質項目的節(jié)余額。本項目應根據(jù)“節(jié)余”科目本月貸方發(fā)生額填列。如為超支，應以“-”號反映。
?。?）“經營收入”項目，反映地勘單位從事社會地勘工作、地質成果轉讓以及其他多種經營業(yè)務已實現(xiàn)的結算收入 。 本項目應根據(jù)
“經營收入”科目的本月貸方發(fā)生額分析填列。
?。?）“經營成本”項目，反映地勘單位已結算的社會地勘工作、地質成果轉讓以及其他多種經營業(yè)務的實際成本。本項目應根據(jù)“經營成本”科目的本月借方發(fā)生額分析填列。
?。?）“經營稅金及附加”項目，反映地勘單位本月發(fā)生的應由經營收入負擔的營業(yè)稅金及教育費附加等。本項目應根據(jù)“經營稅金及附加”科目本月借方發(fā)生額填列。
（5）“ 經營凈收入 ”項目，反映地勘單位本月實現(xiàn)的經營凈收入。本項目應根據(jù)本表“經營收入”減“經營成本”再減“經營稅金及附加”后的凈數(shù)填列。如為虧損，以“-”號反映。
?。?）“經營費用”項目，反映地勘單位本月在對外經營環(huán)節(jié)中所發(fā)生的應計入當期損益的各種費用。本項目應根據(jù)“經營費用”科目的本月借方發(fā)生額分析填列。
?。?）“管理費用”項目，反映地勘單位本月發(fā)生的應由社會地勘工作收入、地質成果轉讓收入和其他多種經營收入負擔的管理費用。本項目應根據(jù)“管理費用”科目的本月借方發(fā)生額分析填列。
?。?）“財務費用”項目，反映地勘單位本月發(fā)生的應計入當期損益的財務費用。本項目應根據(jù)“財務費用”科目的本月借發(fā)生額分析填列。
（9）“經營收益”項目，反映地勘單位本月實現(xiàn)的經營收益。本項目應根據(jù)本表“ 經營凈收入 ”減“經營費用”、“管理費用”、 “財務費用”后的凈數(shù)填列。如為虧損，應以“-”號反映。
（10）“投資收益”項目，反映地勘單位對多種經營企業(yè)和其他單位投資所取得的收益。本項目應根據(jù)“投資收益”科目本月貸方余額分析填列。如為投資虧損，應以“-”號反映。
?。?1）“補貼收入”項目，反映地勘單位發(fā)生的補貼收入總額。本項目應根據(jù)“補貼收入”科目本月貸方發(fā)生額填列。
?。?2）“經營外收入”項目和“營業(yè)外支出”項目，反映地勘單位發(fā)生的與對外經營業(yè)務無直接關系的各項收入和支出。這兩個項目應根據(jù)“營業(yè)外收入”、“營業(yè)外支出”科目的借方、貸方發(fā)生額分別分析填列。
?。?3）“以前年度損益調整”項目，反映地勘單位發(fā)生的調整以前年度經營損益。本項目應根據(jù)“以前年度損益調整”科目本月發(fā)生額填列。如為調整減少本年度收益，應以“-”號反映。
?。?4）“收益總額”項目，反映地勘單位本月實現(xiàn)的收益總額。本項目應根據(jù)本表“ 經營收益 ”加“投資收益”、“補貼收入”、 “營業(yè)外收入”，再減“營業(yè)外支出”，再加“以前年度損益調整”后的凈數(shù)填列。如為虧損，應以 “-”號反映。
?。?5）“所得稅”項目，反映地勘單位從事經營業(yè)務按規(guī)定應交納的所得稅。本項目應根據(jù)“所得稅”科目的本月借方發(fā)生額分析填列。
?。?6）“凈收益”項目，反映地勘單位本月實現(xiàn)的所得稅后凈收益額。本項目應根據(jù)本表“收益總額”減“所得稅”后的凈數(shù)填列。如為虧損，應以“-”號反映。
?。?7）“節(jié)余與收益合計”項目，反映地勘單位本月實現(xiàn)的節(jié)余與收益總額。本項目應根據(jù)本表“國家地勘工作節(jié)余”加“凈收益”的合計數(shù)填列。如為超支與虧損，應以“-” 號反映。
?。?8）“未彌補以前年度超支與虧損”項目，反映地勘單位以前年度結轉的待彌補的超支和虧損額 。本項目應根據(jù)“ 節(jié)余與收益分 配”科目所屬“未分配節(jié)余與收益”明細科目的年初借方余額填列。
?。?9）“可供分配的節(jié)余與收益”項目，反映地勘單位期末可供分配的節(jié)余與
?。?0）本表各分配項目，在月份會計報表中應空置不填，在年度會計報表中只填列“本年累計數(shù)”。各項目的內容和填列方法如下：
1）“地勘發(fā)展基金補虧”項目，反映地勘單位按照規(guī)定用地勘發(fā)展基金彌補的超支與虧損數(shù)。本項目應根據(jù)“節(jié)余與收益分配”科目所屬“地勘發(fā)展基金補虧損”明細科目貸方發(fā)生額填列。
2）“應交上級”項目，反映地勘單位按照規(guī)定上交上級主管機構的節(jié)余與收益額，本項目應根據(jù)應上交數(shù)填列。
3）“提取地勘發(fā)展基金”“提取公益金”“提取獎金”項目，反映地勘單位按照規(guī)定提取的地勘發(fā)展基金、公益金、獎金。本項目應根據(jù)實際結轉填列。
4）如果本年度發(fā)生超支與虧損，各分配項目應空置不填。
（21）“未彌補超支與虧損”項目，反映地勘單位期末尚未彌補的超支與虧損數(shù)。本項目應根據(jù)“節(jié)余與收益合計”及其分配各項目數(shù)字計算填列。
4.“補充資料”各項目的內容和填列方法：
（1）“本年累計國家地質成果投資總額”項目，反映期末地勘單位用國家地質成果對外投資的總額。本項目應根據(jù)“長期投資”科目期末借方余額分析計算填列。
?。?）“本年累計投資收益”項目，反映地勘單位用國家地質成果對外投資，本年從接受投資單位分得的收益額。本項目應根據(jù)“投資收益”科目的本年貸方發(fā)生額分析計算填列。 如為投資虧損， 應以“-”號反映。
（3）“接受投資單位”、“其中：多種經營企業(yè)”項目，反映地勘單位用國家地質成果對外投資的接受投資單位個數(shù)。
（4）“本年累計地質成果轉讓凈收入”項目，反映地勘單位本年用地質成果對外轉讓所實現(xiàn)的凈收入總額。其中，國家地質成果轉讓凈收入還應單獨反映。
5.地勘單位所屬內部獨立核算單位可以根據(jù)自身的特點，對本表的項目設置進行適當增減。地勘單位在匯編本表時，應按照本表規(guī)定的項目和內容，對所屬內部獨立核算單位的報表進行調整，并按照調整后的項目和數(shù)字并入本表。
地質項目撥款與支出明細表
1.本表反映地勘單位承擔各類國家預算內地質項目取得的預算撥款和發(fā)生的支出及預算拔款結余情況。
2.本表“項目”欄上按中央項目、地方項目、礦產資源補償費項目分類，并在每一類下按地質項目分別填列。使用幾種資金來源的地質項目，應在本表中按拔款比例計算填列。對于零星小項目，可合并填列。
3.本表“預算拔款”欄，應根據(jù)上級主管機構批準的各地質項目預算數(shù)逐行填列。
4.本表“支出”欄,反映各類國家預算內地質項目的實際支出數(shù)。
應根據(jù)“已完地質項目支出”和“未完地質項目支出”科目所屬“中央項目支出”、“地方項目支出”、“礦產資源補償費項目支出”明細科目的本年借方發(fā)生額和年末累計發(fā)生額 ， 分別地質項目逐行填 列；各地質項目實現(xiàn)和預提的節(jié)余額，應作為其中數(shù)單獨反映。
5.本表“結余”欄，反映地質項目預算拔款的結余額。應根據(jù)本表“預算撥款”欄減“支出”欄后的余額，分別地質項目逐行填列。
其他經費支出明細表
1.本表反映地勘單位本年度發(fā)生的應由地勘工作拔款核銷的各種其他經費支出總額及其明細情況。
2.本表“預算撥款數(shù)”欄，應根據(jù)上級主管機構批準的本年度預算拔款數(shù)填列。
3.本表“實際數(shù)”欄，反映地勘單位本年度其他經費支出各項目的實際支出數(shù)。應根據(jù)“其他經費支出”科目所屬有關明細科目的本年借方發(fā)生額填列。——感謝閱讀這篇文章，本文來自［中國文秘資源網(wǎng)］.zgdoc收集與整理，感謝原作者]
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