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規(guī)章制度范文：地質(zhì)勘查單位會計(jì)制度是由范文詞典為您精心收集，希望這篇地質(zhì)勘查單位會計(jì)制度范文可以給您帶來幫助，如果覺得好，請把這篇文章復(fù)制到您的博客或告訴您的朋友，以下是地質(zhì)勘查單位會計(jì)制度的正文：
一、總 說 明
（一）為了規(guī)范地質(zhì)勘查單位的會計(jì)核算，根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合地質(zhì)勘查單位的特點(diǎn)，特制定本制度。
?。ǘ┍局贫冗m用于中華人民共和國境內(nèi)的以地質(zhì)勘查生產(chǎn)活動為主業(yè)的國有地質(zhì)勘查單位（以下簡稱地勘單位）。
各級地質(zhì)勘查行政管理機(jī)構(gòu)，如總局、地區(qū)局（廳）、專業(yè)（局）院等（以下簡稱上級主管機(jī)構(gòu)），及其所屬行政事業(yè)單位，執(zhí)行行政事業(yè)單位統(tǒng)一會計(jì)制度。
地勘單位興辦的實(shí)行獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧并具有法人資格的各類多種經(jīng)營企業(yè)（以下簡稱多種經(jīng)營企業(yè)），執(zhí)行相應(yīng)行業(yè)的企業(yè)會計(jì)制度。
（三）地勘單位應(yīng)按照本制度的規(guī)定，設(shè)置和使用會計(jì)科目。在不影響會計(jì)核算要求和會計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總，以及對外提供統(tǒng)一的會計(jì)信息的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行增設(shè)、減設(shè)或合并某些會計(jì)科目。
本制度統(tǒng)一規(guī)定了會計(jì)科目編號，以便于編制會計(jì)憑證，登記帳簿，查閱帳目，實(shí)行會計(jì)電算化。地勘單位不得隨意改變或重編。在某些會計(jì)科目之間留有空號，供增設(shè)會計(jì)科目之用。
地勘單位在填制會計(jì)憑證、登記帳簿時，應(yīng)填列會計(jì)科目名稱，或者同時填列會計(jì)科目名稱和編號，不得只填會計(jì)科目編號，不填會計(jì)科目名稱。
?。ㄋ模┑乜眴挝幌蛲鈭?bào)送的會計(jì)報(bào)表的具體格式和編制說明，由本制度統(tǒng)一規(guī)定，地勘單位內(nèi)部管理需要的會計(jì)報(bào)表，由地勘單位自行規(guī)定。
地勘單位向外報(bào)送的會計(jì)報(bào)表應(yīng)按規(guī)定的編制期間和報(bào)送時間，及時編制和報(bào)送上級主管機(jī)構(gòu)、財(cái)稅機(jī)關(guān)、開戶銀行和國有資產(chǎn)管理部門。
月份會計(jì)報(bào)表應(yīng)于月份終了后15天內(nèi)報(bào)出；年度會計(jì)報(bào)表應(yīng)于年度終了后45天內(nèi)報(bào)出。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
會計(jì)報(bào)表的填列以人民幣“元”為金額單位，元以下填至“分”。
向外報(bào)送的會計(jì)報(bào)表應(yīng)依次編定頁數(shù)，加具封面 ， 裝訂成冊。封面上應(yīng)注 明：單位名稱、地址、建立時間、報(bào)表所屬年度與月份、報(bào)出日期等，并由單位行政領(lǐng)導(dǎo)、總會計(jì)師（ 或代行總會計(jì)師職權(quán)的人員 ）和會計(jì)主管人員簽名或蓋 章。
地勘單位對外投資如占被投資企業(yè)（含所屬多種經(jīng)營企業(yè)）資本 50%以上或者實(shí)質(zhì)上擁有被投資企業(yè)控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)將其會計(jì)報(bào)表一并報(bào)送。
（五）本制度由中華人民共和國財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋，需要變更時，由財(cái)政部修訂。
?。┍局贫茸?996年1月1日起執(zhí)行。
（一）會計(jì)科目 見圖1、續(xù)表1
?。ǘ?jì)科目使用說明
第101號科目 現(xiàn) 金
1.本科目核算地勘單位的庫存現(xiàn)金。
地勘單位所屬內(nèi)部核算單位周轉(zhuǎn)使用的備用金，通過“備用金”科目核算。
2.地勘單位收到現(xiàn)金，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支出現(xiàn)金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。
3.地勘單位應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記帳”，由出納人員根據(jù)收、付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)核對，做到帳款相符。
地勘單位收付的現(xiàn)金， 如果有外幣現(xiàn)金的， 應(yīng)另行設(shè)置“外幣現(xiàn)金日記帳”，進(jìn)行明細(xì)核算。
第102號科目 銀行存款
1.本科目核算地勘單位存入銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的各種存款。
地勘單位的外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信 用卡存款等在“其他貨幣資金”科目核算，不在本科目核算。
2.地勘單位收入的一切款項(xiàng)，除國家另有規(guī)定的以外，都必須當(dāng)日解交銀行；一切支出，除規(guī)定可用現(xiàn)金支付的以外，應(yīng)按現(xiàn)行有關(guān)結(jié)算規(guī)定，通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。
地勘單位持款項(xiàng)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”等有關(guān)科目；提取或支出存款時，借記“現(xiàn)金”等有關(guān)科目，貸記本科目。
3.地勘單位應(yīng)按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類分別設(shè)置“銀行存款日記帳”，根據(jù)收、付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐日逐筆登記，并結(jié)出帳面余額?！般y行存款日記帳”應(yīng)與“ 銀行對帳單” 核對清楚，至少每月核對一次，發(fā)現(xiàn)差 額，應(yīng)及時查明更正。月份終了，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，將銀行存款的帳面結(jié)余與 “銀行對帳單” 余額調(diào)節(jié)相 符。如有不符，屬于“銀行對帳單”差錯的，應(yīng)即通知銀行查明更正；屬于地勘單位記帳差錯的，應(yīng)由地勘單位作更正的會計(jì)分錄或補(bǔ)記入帳。
4.地勘單位應(yīng)指定專人簽發(fā)銀行支票，其他人員一律不得簽發(fā)支票。銀行本票、銀行匯票和商業(yè)匯票，也應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理。
地勘單位不準(zhǔn)出租、出借銀行帳戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；不準(zhǔn)套取銀行信用。
5.有外幣存款業(yè)務(wù)的地勘單位，應(yīng)在本科目下按照人民幣 和外幣種類分別設(shè)置“銀行存款日記帳”，進(jìn)行明細(xì)核算。
地勘單位發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)外幣金額折合為人 民幣記帳，并登記外國貨幣金額和折合率。所有外幣帳戶的增加、減少，一律按市場匯價折合為人民幣記帳。外幣金額折合為人民幣記帳時，可按業(yè)務(wù)發(fā)生時的市場匯價（原則上采用中間價，下同）作為折合率，也可按業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)月月初的市場匯價作為折合率。月份（或季度、年度）終了，應(yīng)將外幣存款帳戶的余額按照期未市場匯價折合為人民幣，作為外幣存款帳戶的期末人民幣余額。調(diào)整后的各外幣存款帳戶期末人民幣余額與原帳面余額的差額，作為匯兌損益列入財(cái)務(wù)費(fèi)用。
外幣現(xiàn)金以及外幣結(jié)算的各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù)，均應(yīng)比照銀行存款的方法記帳。
6.地勘單位發(fā)生的向銀行結(jié)匯業(yè)務(wù)，應(yīng)按實(shí)際收到的人民幣金額， 借記本科目， 按市場匯價折合的人民幣金額，貸記“應(yīng)收帳款”等科目，按其差額借記或貸記 “財(cái)務(wù)費(fèi)用” 科目?！皯?yīng)收帳款”借貸方差額，期末予以調(diào)整。
地勘單位發(fā)生的向銀行購匯業(yè)務(wù)，按市場匯價折合的人民幣金額，借記有關(guān)科目，按實(shí)際支付的人民幣金額，貸記本科目，按其差額，借記或貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目。
第103號科目 限額存款
1.本科目核算地勘單位的地勘工作撥款。 地勘工作撥款采取劃拔資金方式的，不使用本科目。
2.地勘單位應(yīng)設(shè)置“限額存款日記帳”，根
3.地勘單位收到上級主管機(jī)構(gòu)拔入地勘工作拔款限額，借 記本科目，貸記“地勘工作撥款——中央預(yù)算拔款”科目。退回或年終注銷撥款限額時，用紅字借記本科目，貸記“地勘工作撥款——中央預(yù)算撥款”科目。
按照規(guī)定支用拔款限額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。
4.本科目期末借方余額，反映地勘工作撥款限額結(jié)存數(shù)。本科目年終無余額。
第109號科目 其他貨幣資金
1.本科目核算地勘單位的外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款和在途貨幣資金等各種其他貨幣資金。
2.外埠存款是地勘單位到外地進(jìn)行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項(xiàng)。地勘單位將款項(xiàng)委托當(dāng)?shù)劂y行匯往采購地銀行開立采購專戶時，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。收到采購員交來供應(yīng)單位發(fā)票帳單等報(bào)銷憑證時，借記“器材采購”等科目，貸記本科目。將多余的外埠存款轉(zhuǎn)回當(dāng)?shù)劂y行時，根據(jù)銀行的收帳通知，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。
3.銀行本票存款是地勘單位為取得銀行本票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。地勘單位向銀行提交“銀行本票申請書”并將款項(xiàng)交存銀行，取得銀行本票后，根據(jù)銀行蓋章退回的申請書存根聯(lián)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。付出銀行本票后，應(yīng)根據(jù)發(fā)票帳單等有關(guān)憑證，借記“器材采購”等科目，貸記本科目。因本票超過付款期等原因而要求退款時，應(yīng)填制進(jìn)帳單一式兩聯(lián)，連同本票一并送交銀行，再根據(jù)銀行蓋章退回的進(jìn)帳單第一聯(lián)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。
4.銀行匯票存款是地勘單位為了取得銀行匯票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。地勘單位在填送“銀行匯票委托書”并將款項(xiàng)交存銀行并取得銀行匯票后，根據(jù)銀行蓋章退回的委托書存根聯(lián)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。地勘單位應(yīng)根據(jù)發(fā)票帳單及開戶行轉(zhuǎn)來的銀行匯票第四聯(lián)等有關(guān)憑證，經(jīng)核對無誤后，借記“器材采購”等科目，貸記本科目。如有多余款或因匯票超過付款期等原因而退回款項(xiàng)時，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。
5.信用卡存款是地勘單位為了取得單位信用卡而按規(guī)定存入發(fā)行信用卡銀行開立信用卡備用金專戶的款項(xiàng)。地勘單位存入或續(xù)存信用卡備用金時,根據(jù)發(fā)卡銀行蓋章退回的存款回單,借記本科目（信用卡存款），貸記“銀行存款”科目。指定持卡人用以購貨時,應(yīng)根據(jù)結(jié)算憑證及發(fā)票帳單，經(jīng)核對無誤后,借記“器材采購”等有關(guān)科目，貸記本科目（信用卡存款）。指定持卡人支取現(xiàn)金用于差旅費(fèi)或零星采購，應(yīng)及時報(bào)帳和還清余款，借記“ 器材采購 ”、“現(xiàn)金”等科目，貸記本科目 （ 信用卡存款 ）。支付信用卡年費(fèi)和異地支款手續(xù)費(fèi)，借記 “財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記本科目（信用卡存款）或“現(xiàn)金”科目。收到的信用卡存款利息，借記本科目（信用卡存款），貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目。因透支而按貸款利率支付的利息，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記本科目（信用卡存款）。銷戶退回信用卡將結(jié)余款轉(zhuǎn)入銀行結(jié)算帳戶，借記“銀行存款”科目，貸記本科目（信用卡存款）。
6.地勘單位同所屬單位之間和上下級之間的匯解款項(xiàng)，在月終時如有未達(dá)的匯入款項(xiàng)，應(yīng)作為在途貨幣資金處理。根據(jù)匯出單位的通知，借記本科目，貸記有關(guān)科目。收到款項(xiàng)時， 借記“銀行存款”科目，貸記本科目。
7.本科目應(yīng)設(shè)置“外埠存款”、“銀行本票存款”、“銀行匯票存款”、“信用卡存款”、“在途貨幣資金”等明細(xì)科目。
第111號科目 短期投資
1.本科目核算地勘單位購入的能夠隨時變現(xiàn)、持有時間不超過一年的各種有價證券，以及不超過一年的其他投資，包括各種股票、債券等。
2.地勘單位購入的各種有價證券，按照實(shí)際支付的價款，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。如果實(shí)際支付的款項(xiàng)中包含已經(jīng)宣告發(fā)放但尚未支取的股利和利息，應(yīng)將其作為應(yīng)收款項(xiàng)處理，按照實(shí)際成本（即實(shí)際支付的價款扣除已宣告發(fā)放的股利和利息），借記本科目，按照應(yīng)收取的股利和利息，借記“其他應(yīng)收款”科目，按照實(shí)際支付的價款，貸記“銀行存 款”科目。收到發(fā)放的股利和債券利息，借記“銀行存款”科目，貸記“投資收益”、“其他應(yīng)收款”科目。
地勘單位轉(zhuǎn)讓、出售有價證券，按照實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”科目，按照實(shí)際成本,貸記本科目,按其差額，借記或貸記“投資收益”科目。
債券到期收回本息，借記“銀行存款”科目，貸記本科目和“投資收益”科目。
3.本科目應(yīng)按短期投資種類設(shè)置明細(xì)帳。
第112號科目 應(yīng)收票據(jù)
1.本科目核算地勘單位因結(jié)算社會地質(zhì)勘查工作價款、對外銷售多種經(jīng)營產(chǎn)品、材料等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。
2.地勘單位收到應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)按票面金額，借記本科目，貸記“應(yīng)收帳款”、“經(jīng)營收入”等科目。應(yīng)收票據(jù)到期收回的票面金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。如為帶息票據(jù)到期，按收到的本息，借記“銀行存款”科目，按票面金額，貸記本科目，按其差額，貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目。
地勘單位將尚未到期的應(yīng)收票據(jù)向銀行貼現(xiàn)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額（即扣除貼息后的凈額）,借記“銀行存款”等科目,按貼息部分， 借記“ 財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，按應(yīng)收票據(jù)的票面金 額，貸記本科目。如應(yīng)收票據(jù)是帶息票據(jù)，應(yīng)按實(shí)際收到的款項(xiàng)，借記“銀行存款”科目，按票面金額，貸記本科目，按其差額部分借記或貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目。
貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票到期，因承兌人的銀行存款帳戶不足支付，申請貼現(xiàn)的地勘單位收到銀行退回的應(yīng)收票據(jù)和支款通知時，按應(yīng)收票據(jù)票面金額，借記“應(yīng)收帳款”科目，按所付利息，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記“銀行存款”科目。如 果申請貼現(xiàn)地勘單位的銀行存款帳戶余額不足，銀行作逾期貸款處理時，其不足部分，貸記“短期借款”科目。
地勘單位對出票人進(jìn)行追索清償，獲得票款及利息時，借記“銀行存款”科目，按票面金額，貸記“應(yīng)收帳款”科目，按追索的利息沖減墊付的利息，貸記“其他應(yīng)收款”科目。如果追索的利息大于墊付的利息，其差額部分沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用，貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目。
3.地勘單位應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)登記簿”，逐筆記錄每一應(yīng)收票據(jù)的種類、
人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱，到期日期和利率，貼 現(xiàn)日期 、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額 ，以及收款日期和收回金額等資 料。應(yīng)收票據(jù)到期收清票款后，應(yīng)在“應(yīng)收票據(jù)登記簿”內(nèi)逐筆注銷。
4.本科目應(yīng)按票據(jù)種類分別設(shè)置明細(xì)帳。
第113號科目 應(yīng)收賬款
1.本科目核算地勘單位承包社會地質(zhì)勘查工作應(yīng)向發(fā)包單位收取的結(jié)算價款和列入經(jīng)營收入的其他款項(xiàng)，應(yīng)收轉(zhuǎn)讓地質(zhì)成果價款，以及銷售多種經(jīng)營產(chǎn)品、材料、提供勞務(wù)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。地勘單位為購貨單位或接受勞務(wù)單位代墊的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)，也在本科目核算。
地勘單位預(yù)收的款項(xiàng)，包括項(xiàng)目（或工程）款、備料款、購貨款等，應(yīng)在“預(yù)收帳款”科目核算，不在本科目核算。
2.本科目的借方核算地勘單位應(yīng)向發(fā)包單位、受讓單位、購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的結(jié)算或銷售款項(xiàng)，貸方核算已經(jīng)收取的款項(xiàng)，以及按照規(guī)定從應(yīng)收帳款中扣還的預(yù)收款項(xiàng)，本科目的期末余額反映尚未收到的應(yīng)收帳款。
3.地勘單位應(yīng)收帳款如采用商業(yè)匯票結(jié)算的，收到商業(yè)匯 票時，應(yīng)將應(yīng)收帳款自本科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)收票據(jù)”科目。
4.經(jīng)確認(rèn)為壞帳的應(yīng)收帳款，提取壞帳準(zhǔn)備的地勘單位，借記“壞帳準(zhǔn)備”科目，貸記本科目；不提取壞帳準(zhǔn)備的地勘單位，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記本科目。
已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞帳損失，如果以后又收回時，提取壞帳準(zhǔn)備的地勘單位，借記本科目，貸記“壞帳準(zhǔn)備”科目，同時借記“銀行存款”科目，貸記本科目；不提取壞帳準(zhǔn)備的地勘 單位，借記本科目，貸記“管理費(fèi)用”科目，同時，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。
5.本科目應(yīng)分別按發(fā)包單位、受讓單位和購貨單位或接受 勞務(wù)單位設(shè)置明細(xì)帳。
第114號科目 壞帳準(zhǔn)備
1.本科目核算地勘單位提取的壞帳準(zhǔn)備。
不提取壞帳準(zhǔn)備的地勘單位，不使用本科目。
2.地勘單位根據(jù)應(yīng)收帳款的年末余額按規(guī)定比例計(jì)算應(yīng)提取的壞帳準(zhǔn)備。地勘單位當(dāng)期應(yīng)提取的壞帳準(zhǔn)備大于已提取帳面余額的，應(yīng)按其差額提取，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記本科目，應(yīng)提取的壞帳準(zhǔn)備小于已提取帳面余額的，應(yīng)按其差額沖減管理費(fèi)用，借記本科目，貸記“管理費(fèi)用”科目。
3.發(fā)生壞帳損失時，借記本科目，貸記“ 應(yīng)收帳款 ”科目。
已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞帳損失，以后年度又收回的，應(yīng)按收回的金額，借記“ 應(yīng)收帳款 ”科目，貸記本科目；同時，借記 “銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收帳款”科目。
4.本科目期末貸方余額，反映已經(jīng)提取的壞帳準(zhǔn)備。
第115號科目 預(yù)付款
1.本科目核算地勘單位按照社會地質(zhì)勘查工作分包合同規(guī)定預(yù)付給分包單位的款項(xiàng)，包括預(yù)付項(xiàng)目（或工程）款和備料款，以及按照購貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的購貨款。
2.地勘單位預(yù)付分包單位項(xiàng)目（或工程）款和備料款時，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；撥付分包單位抵作備料款的材料，借記本科目，貸記“材料”等科目。地勘單位與分包單位結(jié)算已完項(xiàng)目（或工程）價款時，應(yīng)將已預(yù)付的款項(xiàng)扣抵應(yīng)付價款，借記“應(yīng)付帳款”科目，貸記本科目。
3.地勘單位按規(guī)定預(yù)付貨款時，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。所購商品、材料驗(yàn)收入庫后，根據(jù)發(fā)票帳單的應(yīng)付金額，借記“器材采購”等科目，貸記“應(yīng)付帳款”科目；同時，應(yīng)將已預(yù)付的貨款扣抵應(yīng)付貨款，借記“應(yīng)付帳款”科目，貸記本科目。
4.本科目應(yīng)按分包單位和供應(yīng)單位分別設(shè)置明細(xì)帳。
第117號科目 內(nèi)部往來
1.本科目核算地勘單位與所屬內(nèi)部獨(dú)立核算單位（包括實(shí)行內(nèi)部獨(dú)立核算的多種經(jīng)營單位，下同）之間，或各內(nèi)部獨(dú)立核算單位之間，由于項(xiàng)目（或工程）價款結(jié)算、產(chǎn)品和材料銷售、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)所發(fā)生的各種應(yīng)收、應(yīng)付、暫收、暫付往 來款項(xiàng)。
各內(nèi)部獨(dú)立核算單位之間的往來款項(xiàng)，可以通過地勘單位集中核算，以便掌握所屬內(nèi)部單位之間的結(jié)算情況；也可以由各內(nèi)部單位直接結(jié)算，月終通過集中對帳核查，以簡化核算手續(xù)。
2.下列各項(xiàng)結(jié)算業(yè)務(wù)不在本科目核算：
?。?）地勘單位與內(nèi)部獨(dú)立核算單位之間有關(guān)生產(chǎn)資金的下?lián)堋⑸辖?，?yīng)在“拔付所屬資金”和“上級撥入資金”科目核算。
（2）地勘單位撥給內(nèi)部非獨(dú)立核算單位的周轉(zhuǎn)金 ， 應(yīng)在“備用金”科目核算。
3.本科目應(yīng)按各內(nèi)部獨(dú)立核算單位設(shè)置明細(xì)帳，進(jìn)行明細(xì)核算。地勘單位與所屬內(nèi)部獨(dú)立核算單位之間、各所屬內(nèi)部獨(dú)立核算單位之間對本科目的記錄應(yīng)相互一致。
為了確保地勘單位與各內(nèi)部獨(dú)立核算單位之間往來款項(xiàng)的記錄相一致，應(yīng)使用“內(nèi)部往來列帳通知單”（格式、內(nèi)容由地勘單位自行規(guī)定），由經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生單位填制，送交對方及時記帳， 并由對方核對后， 及時將副聯(lián)退回。每月終了，由
規(guī)定的一方根據(jù)明細(xì)帳記錄抄列內(nèi)部往來清單，送交對方核對帳目，對方應(yīng)及時核對并將一份清單簽回發(fā)出單位。如有未達(dá)帳項(xiàng)或由于差錯等原因核對不符的，應(yīng)在簽回的清單上詳細(xì)注明。發(fā)出單位對于對方指出的差錯項(xiàng)目，應(yīng)及時查明并作調(diào)整分錄。
三、會計(jì)報(bào)表
（一）會計(jì)報(bào)表種類和格式 見圖2
資產(chǎn)負(fù)債表 見圖3、續(xù)表
節(jié)余與收益及分配表 見圖4
地質(zhì)項(xiàng)目撥款與支出明細(xì)表 見圖5
其他經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)表 見圖6
（二）會計(jì)報(bào)表編制說明
資產(chǎn)負(fù)債表
1.本表反映地勘單位期末全部資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)的情況。
2.本表“年初數(shù)”欄各項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末數(shù)”欄各項(xiàng)目所列數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各項(xiàng)目名稱和內(nèi)容同上年度不一致，應(yīng)按照本年度規(guī)定對上年度有關(guān)項(xiàng)目名稱和內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整，并按調(diào)整后項(xiàng)目名稱和數(shù)字填列。
3.本表“期末數(shù)”各項(xiàng)目的內(nèi)容及填列方法：
（1）“貨幣資金”項(xiàng)目，反映地勘單位庫存現(xiàn)金、銀行結(jié)算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款和在途貨幣資金的合計(jì)數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末借方余額合計(jì)數(shù)填列。
?。?）“短期投資”項(xiàng)目，反映地勘單位持有的期限不超過一年的可以隨時變現(xiàn)的股票和債券等各種有價證券以及不超過一年的其他投資的實(shí)際成本。有市價的應(yīng)在財(cái)務(wù)情況說明書中說明期末時的市價。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“短期投資”科目的期末借方余額填列。
（3）“應(yīng)收票據(jù)”項(xiàng)目，反映地勘單位已經(jīng)收到的而尚未到期收款、也未向銀行貼現(xiàn)的各種應(yīng)收票據(jù)，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”科目的期末借方余額填列。已向銀行貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)在本表補(bǔ)充資料中另行反映。
?。?）“應(yīng)收帳款”項(xiàng)目，反映地勘單位應(yīng)收的與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的各種款項(xiàng)，包括應(yīng)收社會地勘工作價款、應(yīng)收地質(zhì)成果轉(zhuǎn)讓價款以及銷售多種經(jīng)營產(chǎn)品材料、提供勞務(wù)等應(yīng)收取的款項(xiàng)。預(yù)收的帳款,應(yīng)在本表“預(yù)收帳款”項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收帳款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)數(shù)填列；如果該科目所屬明細(xì)科目有貸方余額，應(yīng)并入“預(yù)收帳款”項(xiàng)目反映。
?。?）“壞帳準(zhǔn)備”項(xiàng)目，反映地勘單位提取尚未轉(zhuǎn)銷的壞帳準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目作為“ 應(yīng)收帳款 ”項(xiàng)目的抵減項(xiàng)目列示。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)
“壞帳準(zhǔn)備”科目的期末貸方余額填列。不實(shí)行提取壞帳準(zhǔn)備金的地勘單位，本項(xiàng)目可空置不填。
?。?）“應(yīng)收帳款凈額”項(xiàng)目，反映地勘單位應(yīng)收帳款扣除備抵壞帳后的凈額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收帳款”項(xiàng)目數(shù)減去“壞帳準(zhǔn)備”項(xiàng)目數(shù)的差額填列 。不實(shí)行提取壞帳準(zhǔn)備金的地勘單位， 本項(xiàng)目數(shù)與“應(yīng)收帳款”項(xiàng)目數(shù)相一致。
（7）“預(yù)付帳款”項(xiàng)目，反映地勘單位預(yù)付給分包單位的地勘工作價款和預(yù)付給供應(yīng)單位的購貨款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“預(yù)付帳款”科目所屬明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)數(shù)填列；如果該科目所屬明細(xì)科目期末有貸方余額，應(yīng)并入“應(yīng)付帳款”項(xiàng)目反映。
?。?）“應(yīng)收內(nèi)部單位款”項(xiàng)目，反映地勘單位應(yīng)收所屬內(nèi)部獨(dú)立核算單位各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“內(nèi)部往來”科目所屬有關(guān)明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)數(shù)填列。
（9）“備用金”項(xiàng)目，反映地勘單位拔付給內(nèi)部非獨(dú)立核算單位或個人備作差旅費(fèi)、零星采購或零星開支的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“備用金”科目期末借方余額填列。
?。?0）“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目，反映地勘單位除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、內(nèi)部往來和備用金以外的對其他單位或個人的應(yīng)收或暫付款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)收款”科目期末借方余額填列。
?。?1）“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目，反映地勘單位已經(jīng)支出但應(yīng)在一年內(nèi)由以后各期分期攤銷的費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“待攤費(fèi)用”科目的期末借方余額填列?！邦A(yù)提費(fèi)用”科目期末如有借方余額，也應(yīng)并入本項(xiàng)目反映。
?。?2）“存貨”項(xiàng)目，反映地勘單位期末庫存、在用、在途、在加工和在施工中的各種存貨的實(shí)際成本，包括各種材料、管材、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、未完勞務(wù)、未完社會地勘工作和自籌資金地勘工作等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“ 器材采購 ”、“材料”、“管材”、“委托加工器 材”、“產(chǎn)成品”、“地勘生產(chǎn)”（未完社會地勘工作和自籌資金地勘工作部分）、“輔助生產(chǎn)”、“多種經(jīng)營生產(chǎn)”等科目的期未借方余額合計(jì)數(shù)，減去“管材攤銷”科目期末貸方余額，再加上“器材成本差異”科目期末借方余額或減去“器材成本差異”科目期末貸方余額后的凈數(shù)填列。“未完社會地勘工作”（含自籌資金地勘工作）作為其中數(shù)單獨(dú)列示。
?。?3）“地質(zhì)成果”項(xiàng)目，反映地勘單位自有地質(zhì)成果的實(shí)際成本。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“地質(zhì)成果”科目期末借方余額填列。
?。?4）“待處理流動資產(chǎn)凈損失”項(xiàng)目，反映地勘單位在清查財(cái)產(chǎn)中發(fā)現(xiàn)的尚待批準(zhǔn)處理的流動資產(chǎn)盤虧和毀損扣除盤盈、溢余后的凈損失。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目所屬“待處理流動資產(chǎn)損溢”明細(xì)科目期末借方余額填列；如為凈溢余，應(yīng)以“-”號反 映。
?。?5）“一年內(nèi)到期的長期債券投資”項(xiàng)目，反映地勘單位長期投資中將于一年內(nèi)到期的債券。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長期投資”科目所屬有關(guān)明細(xì)科目期末借方余額分析計(jì)算填列。
?。?6）“其他流動資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映地勘單位除上述各項(xiàng)流動資產(chǎn)以外的其他流動資產(chǎn)的實(shí)際成本。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)地勘單位為適應(yīng)特殊生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)業(yè)務(wù)而增設(shè)的其他流動資產(chǎn)性質(zhì)科目的期末借方余額填列，并在財(cái)務(wù)情況說明書中加以說明。如果未增設(shè)其他流動資產(chǎn)科目,本項(xiàng)目可空置不填。
（17）“長期投資”項(xiàng)目，反映地勘單位不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，包括股票投資、債券投資、其他投資。其中股票和債券有市價的，應(yīng)在年度財(cái)務(wù)情況說明書中說明期末時的市價。長期投資中如有將于一年內(nèi)到期的債券，應(yīng)在流動資產(chǎn)類中的“一年內(nèi)到期的長期債券投資”項(xiàng)目單獨(dú)反映。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長期投資”科目的期末借方余額扣除年內(nèi)到期的長期債券投資后的凈數(shù)填列。
?。?8）“拔付所屬資金”項(xiàng)目，反映地勘單位拔付給所屬內(nèi)部獨(dú)立核算單位用于生產(chǎn)經(jīng)營的資金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“撥付所屬資金”科目的期末借方余額填列。
?。?9）“固定資產(chǎn)原價”項(xiàng)目和“累計(jì)折舊”項(xiàng)目，反映地勘單位各種固定資產(chǎn)的原價和累計(jì)折舊。融資租入的固定資產(chǎn)在產(chǎn)權(quán)尚未移交本單位前，其原價和已提折舊也包括在內(nèi)；同時，其原價還應(yīng)在本表補(bǔ)充資料中另行反映。這兩個項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目期末借方余額和“累計(jì)折舊”科目期末貸方余額填列。
（20）“固定資產(chǎn)凈值”項(xiàng)目，反映地勘單位各項(xiàng)固定資產(chǎn)的折余價值。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)原價”減“累計(jì)折舊”后的凈額填列。
?。?1）“固定資產(chǎn)清理”項(xiàng)目，反映地勘單位由于毀損、報(bào)廢等原因而轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)凈值，以及在清理過程中發(fā)生的清理費(fèi)用和變價收入相抵后的差額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目的期末余額填列；如為貸方余額應(yīng)以“-”號反映。
?。?2）“待處理固定資產(chǎn)損失”項(xiàng)目，反映地勘單位在清查財(cái)產(chǎn)中發(fā)現(xiàn)的尚待批準(zhǔn)
?。?3）“在建工程”項(xiàng)目，反映地勘單位期末各項(xiàng)未完固定資產(chǎn)專項(xiàng)工程的實(shí)際支出和尚未使用的專項(xiàng)工程物資的實(shí)際成本，包括自行建造固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)改建擴(kuò)建、固定資產(chǎn)修理工程、購入或無償調(diào)入需要安裝設(shè)備的安裝工程等各種專項(xiàng)工程的實(shí)際支出和庫存、在途 、委托加工中的專項(xiàng)物資的實(shí)際成本。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “在建工程”科目期末借方余額填列。
?。?4）“無形資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映地勘單位各項(xiàng)無形資產(chǎn)的攤余凈值。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目期末借方余額填列。
?。?5）“遞延資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映地勘單位發(fā)生的不能全部計(jì)入當(dāng)年損益而需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各種費(fèi)用，包括多種單位開辦費(fèi)、融資租入固定資產(chǎn)改良工程支出和攤銷期限在一年以上的固定資產(chǎn)修理支出及其他待攤費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“遞延資產(chǎn)”科目的期末借方余額填列。
（26）“其他長期資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映地勘單位除上述資產(chǎn)以外的其他長期資產(chǎn)的價值。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)地勘單位增設(shè)的其他長期資產(chǎn)性質(zhì)科目期末借方余額填列，并在財(cái)務(wù)情況說明書中加以說明。如果未增設(shè)其他長期資產(chǎn)科目，本項(xiàng)目應(yīng)空置不填。
?。?7）“未完地質(zhì)項(xiàng)目支出”項(xiàng)目，反映地勘單位為完成國家預(yù)算內(nèi)地勘工作任務(wù)所發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括從前期收集資料、調(diào)查論證、編寫設(shè)計(jì)、組織勘查施工、整理分析資料、編審地質(zhì)報(bào)告到提交地質(zhì)成果資料全過程所發(fā)生的成本費(fèi)用及按規(guī)定預(yù)提的未完項(xiàng)目的節(jié)余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“未完地質(zhì)項(xiàng)目支出”科目期末借方余額填列。
?。?8）“已完地質(zhì)項(xiàng)目支出”項(xiàng)目，反映地勘單位已經(jīng)完成地質(zhì)項(xiàng)目設(shè)計(jì)任務(wù)，經(jīng)上級主管機(jī)構(gòu)驗(yàn)收并提交了正式地質(zhì)報(bào)告的國家預(yù)算內(nèi)地質(zhì)項(xiàng)目的成本。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“已完地質(zhì)項(xiàng)目支出”科目借方余額填列。
?。?9）“其他經(jīng)費(fèi)支出”項(xiàng)目，反映地勘單位構(gòu)成地勘工作支出但不計(jì)入地質(zhì)項(xiàng)目成本，按規(guī)定應(yīng)予核銷的各項(xiàng)支出。如子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼、離退休人員經(jīng)費(fèi)、富余人員經(jīng)費(fèi)和其他經(jīng)費(fèi)等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他經(jīng)費(fèi)支出”科目期末借方余額填列。
?。?0）“ 短期借款 ”項(xiàng)目，反映地勘單位向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在一年以內(nèi)的尚未歸還的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“短期借款”科目期未貸方余額填列。
?。?1）“應(yīng)付票據(jù)”項(xiàng)目，反映地勘單位為抵付貨款或地勘工程款等而開出、承兌的尚未到期付款的應(yīng)付票據(jù)，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”科目期末貸方余額填列。
（32）“應(yīng)付帳款”項(xiàng)目，反映地勘單位因購買材料、管材和接受勞務(wù)、對外分包地勘工作等應(yīng)付給供應(yīng)單位和分包單位的款項(xiàng)。預(yù)付購貨款和預(yù)付分包單位工程款及備料款，應(yīng)在本表“預(yù)付帳款”項(xiàng)目反映，不包括在本項(xiàng)目內(nèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付帳款”科目所屬各明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)數(shù)填列；如果該科目所屬明細(xì)科目期末有借方余額，應(yīng)并入“預(yù)付帳款”項(xiàng)目反映。
?。?3）“預(yù)收帳款”項(xiàng)目，反映地勘單位預(yù)收發(fā)包單位的地勘工作款和備料款以及預(yù)收購貨單位的貨款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“預(yù)收帳款”科目所屬明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)數(shù)填列；如果該科目所屬明細(xì)科目有借方余額，應(yīng)并入“應(yīng)收帳款”項(xiàng)目反映。
（34）“應(yīng)付內(nèi)部單位款”項(xiàng)目，反映地勘單位應(yīng)付所屬內(nèi)部獨(dú)立核算單位各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“內(nèi)部往來”科目所屬有關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)數(shù)填列。
（35）“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映地勘單位除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款、應(yīng)付內(nèi)部單位款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、未交稅金、其他未交款等項(xiàng)目以外的其他應(yīng)付和暫收其他單位和個人的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)付款”科目的期末貸方余額填列。
?。?6）“應(yīng)付工資”項(xiàng)目，反映地勘單位期末應(yīng)付未付的職工工資。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”科目期末貸方余額填列。
（37）“應(yīng)付福利費(fèi)”項(xiàng)目，反映地勘單位按規(guī)定提取尚未支用的福利費(fèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付福利費(fèi)”科目期末貸方余額填列；該科目如為借方余額，應(yīng)以“-”號反映。
（38）“未交稅金”項(xiàng)目，反映地勘單位期末應(yīng)交未交的稅金，或多交和尚未抵扣的稅金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金”科目期末余額填列。
?。?9）“其他未交款”項(xiàng)目，反映地勘單位除未交稅金以外的應(yīng)上交國家和上級主管部門的其他各種款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)交款”科目期末余額填列。應(yīng)交未交上級主管部門的款項(xiàng)，作為本項(xiàng)目的其中數(shù)單獨(dú)反映。
?。?0）“預(yù)提費(fèi)用”項(xiàng)目，反映地勘單位已經(jīng)預(yù)提計(jì)入成本費(fèi)用而尚未支付的各項(xiàng)費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“預(yù)提費(fèi)用”科目的期末貸方余額填列；如果該科目期末為借方余額，應(yīng)并入“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目反映。
?。?1）“一年內(nèi)到期的長期負(fù)債”項(xiàng)目，反映地勘單位各項(xiàng)長期負(fù)債中將于一年內(nèi)到期的長期負(fù)債。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)長期負(fù)債類各有關(guān)科目期末貸方余額分析計(jì)算填列。
（42）“其他流動負(fù)債”項(xiàng)目，反映地勘單位除上述流動負(fù)債項(xiàng)目以外的其他流動負(fù)債。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)地勘單位增設(shè)的其他流動負(fù)債性質(zhì)科目期末貸方余額填列，并應(yīng)在財(cái)務(wù)情況說明書中加以說明。
?。?3）“長期借款”項(xiàng)目，反映地勘單位向銀行和其他金融機(jī)構(gòu)等借入尚未歸還的期限在一年以上的各種借款的本息。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長期借款”科目期末貸方余額填列。
?。?4）“ 長期應(yīng)付款 ”項(xiàng)目，反映地勘單位除長期借款以外的期限在一年以上的其他各種長期應(yīng)付款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長期應(yīng)付款”科目期末貸方余額填列。
?。?5）“專項(xiàng)應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映國家和上級主管機(jī)構(gòu)撥地勘單位的各種專項(xiàng)拔款，如科技三項(xiàng)費(fèi)用拔款等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“專項(xiàng)應(yīng)付款”科目期末貸方余額填列。
?。?6）“其他長期負(fù)債”項(xiàng)目，反映地勘單位除長期借款、長期應(yīng)付款、專項(xiàng)應(yīng)付款以外的其他長期負(fù)債，包括住房周轉(zhuǎn)金以及其他長期負(fù)債等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)其他長期負(fù)債科目期末貸方余額合計(jì)數(shù)填列；“住房周轉(zhuǎn)金”項(xiàng)目應(yīng)作為其中數(shù)反映。增設(shè)其他長期負(fù)債科目的，應(yīng)在財(cái)務(wù)情況說明書中加以說明。
（47）“國家基金”項(xiàng)目，反映地勘單位期末實(shí)有的國家基金總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“國家基金”科目期末貸方余額填列。
?。?8）“上級撥入資金”項(xiàng)目，反映地勘單位所屬內(nèi)部獨(dú)立核算單位實(shí)際收到地勘單位撥入的生產(chǎn)經(jīng)營資金總額。本項(xiàng)目為所屬內(nèi)部獨(dú)立核算單位編報(bào)本表時填列的項(xiàng)目，地勘單位編報(bào)本表時應(yīng)空置不填。該項(xiàng)目數(shù)字應(yīng)同“撥付所屬資金”項(xiàng)目數(shù)字相一致。
（49）“地勘發(fā)展基
（50）“未分配節(jié)余與收益”項(xiàng)目，反映地勘單位在年度內(nèi)尚未分配的國家地勘工作節(jié)余和經(jīng)營收益。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“節(jié)余與收益分配”等科目的期末余額計(jì)算填列。 如為未彌補(bǔ)的超支與虧損， 應(yīng)以“-”號反映。
?。?1）“地勘工作撥款”項(xiàng)目，反映地勘單位承擔(dān)國家預(yù)算內(nèi)地質(zhì)工作任務(wù)所取得的拔款累計(jì)數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“地勘工作撥款”科目期末貸方余額填列。
（52）“限額存款”項(xiàng)目，反映期末尚未支用的地質(zhì)工作撥款限額數(shù)。本項(xiàng)目作為“地勘工作拔款”項(xiàng)目的減項(xiàng)反映，即地勘工作拔款減去限額存款后的差額，為已支用的地勘工作撥款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“限額存款”科目期末借方余額填列。采用劃撥資金方式的，本項(xiàng)目空置不填。
（53）“中央預(yù)算撥款”項(xiàng)目，反映由中央財(cái)政預(yù)算撥入的地勘工作拔款累計(jì)數(shù) 。本項(xiàng)目作為地勘工作拔款的其中數(shù)反映 ，應(yīng)根據(jù) “地勘工作撥款”科目所屬“中央預(yù)算拔款”明細(xì)科目期末貸方余額填列。
4.地勘單位在編制本表時,應(yīng)按照所屬內(nèi)部獨(dú)立核算單位的資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)的構(gòu)成，并入本表相應(yīng)項(xiàng)目反映，并表后，“拔付所屬資金”項(xiàng)目和“上級撥入資金”項(xiàng)目應(yīng)對沖；“應(yīng)收內(nèi)部單位款”項(xiàng)目和“應(yīng)付內(nèi)部單位款”項(xiàng)目也應(yīng)無數(shù)字。
5.本表各類項(xiàng)目合計(jì)數(shù)的關(guān)系：
?。?）資產(chǎn)總計(jì)＝流動資產(chǎn)合計(jì)＋長期投資＋固定資產(chǎn)合計(jì)＋在建工程＋無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)合計(jì)＋其他長期資產(chǎn)＋地勘工作支出合計(jì)
?。?）負(fù)債及凈資產(chǎn)總計(jì)＝流動負(fù)債合計(jì)＋長期負(fù)債合計(jì)＋凈資產(chǎn)合計(jì)＋地勘工作拔款合計(jì)
（3）資產(chǎn)總計(jì)等于負(fù)債及凈資產(chǎn)總計(jì)
節(jié)余與收益及分配表
1.本表反映地勘單位在月份、年度內(nèi)承擔(dān)國家預(yù)算內(nèi)地勘工作實(shí)現(xiàn)的節(jié)余（或發(fā)生的超支）和從事社會地勘工作等各種經(jīng)營業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的收益（或發(fā)生的虧損），以及節(jié)余與收益的分配情況。
2.本表“本月數(shù)”欄，反映各項(xiàng)目的本月實(shí)際發(fā)生數(shù)。在編報(bào)年度會計(jì)報(bào)表時，“本月數(shù)”欄改為“上年累計(jì)數(shù)”欄，填列上年度全年累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。如果上年度本表項(xiàng)目名稱和內(nèi)容與本年度不一致時，應(yīng)按照本年度的規(guī)定對上年度有關(guān)項(xiàng)目和內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整，再按調(diào)整后的項(xiàng)目和數(shù)字填列。
“本年累計(jì)數(shù)”欄，反映各項(xiàng)目自年初起到本月末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。應(yīng)根據(jù)上月本表“本年累計(jì)數(shù)”與本月本表“本月數(shù)”的合計(jì)數(shù)填列。
3.本表“本月數(shù)”欄各項(xiàng)目的內(nèi)容及其填列方法：
?。?）“國家地勘工作節(jié)余”項(xiàng)目，反映地勘單位已完國家地勘工作實(shí)現(xiàn)的節(jié)余額和按規(guī)定預(yù)提的未完地質(zhì)項(xiàng)目的節(jié)余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“節(jié)余”科目本月貸方發(fā)生額填列。如為超支，應(yīng)以“-”號反映。
?。?）“經(jīng)營收入”項(xiàng)目，反映地勘單位從事社會地勘工作、地質(zhì)成果轉(zhuǎn)讓以及其他多種經(jīng)營業(yè)務(wù)已實(shí)現(xiàn)的結(jié)算收入 。 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)
“經(jīng)營收入”科目的本月貸方發(fā)生額分析填列。
（3）“經(jīng)營成本”項(xiàng)目，反映地勘單位已結(jié)算的社會地勘工作、地質(zhì)成果轉(zhuǎn)讓以及其他多種經(jīng)營業(yè)務(wù)的實(shí)際成本。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“經(jīng)營成本”科目的本月借方發(fā)生額分析填列。
?。?）“經(jīng)營稅金及附加”項(xiàng)目，反映地勘單位本月發(fā)生的應(yīng)由經(jīng)營收入負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅金及教育費(fèi)附加等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“經(jīng)營稅金及附加”科目本月借方發(fā)生額填列。
?。?）“ 經(jīng)營凈收入 ”項(xiàng)目，反映地勘單位本月實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營凈收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)本表“經(jīng)營收入”減“經(jīng)營成本”再減“經(jīng)營稅金及附加”后的凈數(shù)填列。如為虧損，以“-”號反映。
?。?）“經(jīng)營費(fèi)用”項(xiàng)目，反映地勘單位本月在對外經(jīng)營環(huán)節(jié)中所發(fā)生的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的各種費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“經(jīng)營費(fèi)用”科目的本月借方發(fā)生額分析填列。
?。?）“管理費(fèi)用”項(xiàng)目，反映地勘單位本月發(fā)生的應(yīng)由社會地勘工作收入、地質(zhì)成果轉(zhuǎn)讓收入和其他多種經(jīng)營收入負(fù)擔(dān)的管理費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“管理費(fèi)用”科目的本月借方發(fā)生額分析填列。
（8）“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目，反映地勘單位本月發(fā)生的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的財(cái)務(wù)費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的本月借發(fā)生額分析填列。
（9）“經(jīng)營收益”項(xiàng)目，反映地勘單位本月實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營收益。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)本表“ 經(jīng)營凈收入 ”減“經(jīng)營費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、 “財(cái)務(wù)費(fèi)用”后的凈數(shù)填列。如為虧損，應(yīng)以“-”號反映。
（10）“投資收益”項(xiàng)目，反映地勘單位對多種經(jīng)營企業(yè)和其他單位投資所取得的收益。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目本月貸方余額分析填列。如為投資虧損，應(yīng)以“-”號反映。
?。?1）“補(bǔ)貼收入”項(xiàng)目，反映地勘單位發(fā)生的補(bǔ)貼收入總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“補(bǔ)貼收入”科目本月貸方發(fā)生額填列。
（12）“經(jīng)營外收入”項(xiàng)目和“營業(yè)外支出”項(xiàng)目，反映地勘單位發(fā)生的與對外經(jīng)營業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。這兩個項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)外收入”、“營業(yè)外支出”科目的借方、貸方發(fā)生額分別分析填列。
?。?3）“以前年度損益調(diào)整”項(xiàng)目，反映地勘單位發(fā)生的調(diào)整以前年度經(jīng)營損益。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“以前年度損益調(diào)整”科目本月發(fā)生額填列。如為調(diào)整減少本年度收益，應(yīng)以“-”號反映。
?。?4）“收益總額”項(xiàng)目，反映地勘單位本月實(shí)現(xiàn)的收益總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)本表“ 經(jīng)營收益 ”加“投資收益”、“補(bǔ)貼收入”、 “營業(yè)外收入”，再減“營業(yè)外支出”，再加“以前年度損益調(diào)整”后的凈數(shù)填列。如為虧損，應(yīng)以 “-”號反映。
?。?5）“所得稅”項(xiàng)目，反映地勘單位從事經(jīng)營業(yè)務(wù)按規(guī)定應(yīng)交納的所得稅。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“所得稅”科目的本月借方發(fā)生額分析填列。
?。?6）“凈收益”項(xiàng)目，反映地勘單位本月實(shí)現(xiàn)的所得稅后凈收益額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)本表“收益總額”減“所得稅”后的凈數(shù)填列。如為虧損，應(yīng)以“-”號反映。
?。?7）“節(jié)余與收益合計(jì)”項(xiàng)目，反映地勘單位本月實(shí)現(xiàn)的節(jié)余與收益總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)本表“國家地勘工作節(jié)余”加“凈收益”的合計(jì)數(shù)填列。如為超支與虧損，應(yīng)以“-” 號反映。
（18）“未彌補(bǔ)以前年度超支與虧損”項(xiàng)目，反映地勘單位以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的待彌補(bǔ)的超支和虧損額 。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“ 節(jié)余與收益分 配”科目所屬“未分配節(jié)余與收益”明細(xì)科目的年初借方余額填列。
（19）“可供分配的節(jié)余與收益”項(xiàng)目，反映地勘單位期末可供分配的節(jié)余與
?。?0）本表各分配項(xiàng)目，在月份會計(jì)報(bào)表中應(yīng)空置不填，在年度會計(jì)報(bào)表中只填列“本年累計(jì)數(shù)”。各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法如下：
1）“地勘發(fā)展基金補(bǔ)虧”項(xiàng)目，反映地勘單位按照規(guī)定用地勘發(fā)展基金彌補(bǔ)的超支與虧損數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“節(jié)余與收益分配”科目所屬“地勘發(fā)展基金補(bǔ)虧損”明細(xì)科目貸方發(fā)生額填列。
2）“應(yīng)交上級”項(xiàng)目，反映地勘單位按照規(guī)定上交上級主管機(jī)構(gòu)的節(jié)余與收益額，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)應(yīng)上交數(shù)填列。
3）“提取地勘發(fā)展基金”“提取公益金”“提取獎金”項(xiàng)目，反映地勘單位按照規(guī)定提取的地勘發(fā)展基金、公益金、獎金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)實(shí)際結(jié)轉(zhuǎn)填列。
4）如果本年度發(fā)生超支與虧損，各分配項(xiàng)目應(yīng)空置不填。
?。?1）“未彌補(bǔ)超支與虧損”項(xiàng)目，反映地勘單位期末尚未彌補(bǔ)的超支與虧損數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“節(jié)余與收益合計(jì)”及其分配各項(xiàng)目數(shù)字計(jì)算填列。
4.“補(bǔ)充資料”各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法：
（1）“本年累計(jì)國家地質(zhì)成果投資總額”項(xiàng)目，反映期末地勘單位用國家地質(zhì)成果對外投資的總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長期投資”科目期末借方余額分析計(jì)算填列。
?。?）“本年累計(jì)投資收益”項(xiàng)目，反映地勘單位用國家地質(zhì)成果對外投資，本年從接受投資單位分得的收益額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目的本年貸方發(fā)生額分析計(jì)算填列。 如為投資虧損， 應(yīng)以“-”號反映。
（3）“接受投資單位”、“其中：多種經(jīng)營企業(yè)”項(xiàng)目，反映地勘單位用國家地質(zhì)成果對外投資的接受投資單位個數(shù)。
?。?）“本年累計(jì)地質(zhì)成果轉(zhuǎn)讓凈收入”項(xiàng)目，反映地勘單位本年用地質(zhì)成果對外轉(zhuǎn)讓所實(shí)現(xiàn)的凈收入總額。其中，國家地質(zhì)成果轉(zhuǎn)讓凈收入還應(yīng)單獨(dú)反映。
5.地勘單位所屬內(nèi)部獨(dú)立核算單位可以根據(jù)自身的特點(diǎn)，對本表的項(xiàng)目設(shè)置進(jìn)行適當(dāng)增減。地勘單位在匯編本表時，應(yīng)按照本表規(guī)定的項(xiàng)目和內(nèi)容，對所屬內(nèi)部獨(dú)立核算單位的報(bào)表進(jìn)行調(diào)整，并按照調(diào)整后的項(xiàng)目和數(shù)字并入本表。
地質(zhì)項(xiàng)目撥款與支出明細(xì)表
1.本表反映地勘單位承擔(dān)各類國家預(yù)算內(nèi)地質(zhì)項(xiàng)目取得的預(yù)算撥款和發(fā)生的支出及預(yù)算拔款結(jié)余情況。
2.本表“項(xiàng)目”欄上按中央項(xiàng)目、地方項(xiàng)目、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)項(xiàng)目分類，并在每一類下按地質(zhì)項(xiàng)目分別填列。使用幾種資金來源的地質(zhì)項(xiàng)目，應(yīng)在本表中按拔款比例計(jì)算填列。對于零星小項(xiàng)目，可合并填列。
3.本表“預(yù)算拔款”欄，應(yīng)根據(jù)上級主管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的各地質(zhì)項(xiàng)目預(yù)算數(shù)逐行填列。
4.本表“支出”欄,反映各類國家預(yù)算內(nèi)地質(zhì)項(xiàng)目的實(shí)際支出數(shù)。
應(yīng)根據(jù)“已完地質(zhì)項(xiàng)目支出”和“未完地質(zhì)項(xiàng)目支出”科目所屬“中央項(xiàng)目支出”、“地方項(xiàng)目支出”、“礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)項(xiàng)目支出”明細(xì)科目的本年借方發(fā)生額和年末累計(jì)發(fā)生額 ， 分別地質(zhì)項(xiàng)目逐行填 列；各地質(zhì)項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)和預(yù)提的節(jié)余額，應(yīng)作為其中數(shù)單獨(dú)反映。
5.本表“結(jié)余”欄，反映地質(zhì)項(xiàng)目預(yù)算拔款的結(jié)余額。應(yīng)根據(jù)本表“預(yù)算撥款”欄減“支出”欄后的余額，分別地質(zhì)項(xiàng)目逐行填列。
其他經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)表
1.本表反映地勘單位本年度發(fā)生的應(yīng)由地勘工作拔款核銷的各種其他經(jīng)費(fèi)支出總額及其明細(xì)情況。
2.本表“預(yù)算撥款數(shù)”欄，應(yīng)根據(jù)上級主管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的本年度預(yù)算拔款數(shù)填列。
3.本表“實(shí)際數(shù)”欄，反映地勘單位本年度其他經(jīng)費(fèi)支出各項(xiàng)目的實(shí)際支出數(shù)。應(yīng)根據(jù)“其他經(jīng)費(fèi)支出”科目所屬有關(guān)明細(xì)科目的本年借方發(fā)生額填列。——感謝閱讀這篇文章，本文來自［中國文秘資源網(wǎng)］.zgdoc收集與整理，感謝原作者]
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