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餐飲財務全面預算管理

財務預算的主要內容：包括經(jīng)營收入預算、經(jīng)營成本預算、各項經(jīng)營費用預算、利潤預算等。
財務預算管理體制：酒店的財務預算實行統(tǒng)一計劃、分級管理的財務預算管理體制。
統(tǒng)一計劃是指酒店的年度預算目標實行集中統(tǒng)一的管理原則；
分級管理是指各項財務預算指標由酒店總部統(tǒng)一向各部門分解、下達；業(yè)經(jīng)下達的財務預算指標由各部門負責落實，并向其所轄部門進行指標的再分解。
預算組織體系的設計：以全體股東負責制為基礎，以財務部為主體，跨部門設立預算單位。
（一）全體股東是財務預算管理的決策機構，負責依據(jù)酒店的發(fā)展戰(zhàn)略，結合股東的具體期望收益、經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營計劃等因素審議、批準酒店上報的酒店年度預算，并授權酒店總經(jīng)理下達正式預算。
（二）酒店財務部是財務預算工作的歸口管理部門，具體負責財務預算管理文件編制、預算指標的測定、預算的匯總編制、最終預算任務的下達、預算過程的監(jiān)督和結果的評價等組織工作和匯總編制工作。
（三）酒店各部門負責提供編制預算的各項基礎資料，包括本部門的業(yè)務預算初稿和初稿依據(jù)；監(jiān)督本部門預算的執(zhí)行情況并及時進行反饋；協(xié)調部門內部資源及部門之間的預算關系。各部門第一負責人對本部門預算承擔第一責任。
預算期及預算編制期
預算期指預算編制覆蓋的經(jīng)營期間和預算的實際執(zhí)行期。酒店財務預算期為每年的1月1日至12月31日。
預算編制期指財務預算實際編制的時間期限。酒店的預算應在預算期上一年度的11月（暫定）開始著手編制。(2011年的預算，因前期裝修，改成2011年1月份編制)。
預算編制的基本方法：
酒店采取自上而下，下達預算編制目標及方針、自下而上編制預算、由財務部平衡匯總編制各部門預算的預算編制方法。
預算編制方針
（一）酒店目標利潤規(guī)劃方針：酒店目標利潤由酒店全體股東制定。
（二）酒店收入預算編制方針：以因素分析為基礎，根據(jù)不同的業(yè)務特性采取經(jīng)營年度環(huán)比預算或定基預算。
（三）酒店經(jīng)營成本預算編制方針：酒店經(jīng)營成本預算與業(yè)務量掛鉤，采用彈性預算。
（四）酒店各部門費用編制方針：日常費用采用固定預算，即按部門編制人數(shù)確定每人辦公費費用；對于專項事務產生的費用，采用零基預算，重新審核部門專項職能的必要性并制定預算額。
預算編制程序：（見附件）
（一）預算編制準備：在編制預算之前財務部應組織酒店各部門做好各項準備工作，包括組織調查研究，檢查、總結到目前為止的上一報告期內經(jīng)營計劃及預算的執(zhí)行情況，預測本報告期經(jīng)營計劃和預算的總體執(zhí)行情況，測算有關指標數(shù)據(jù)，研究預算期發(fā)展的趨勢等。
（二）每年11月1日前由酒店經(jīng)理辦公會根據(jù)全體股東批準的年度戰(zhàn)略規(guī)劃目標及年度經(jīng)營計劃確定下年度的預算目標，酒店財務部負責具體分解預算目標。
（三）酒店財務部制定詳細的編制規(guī)范（含表式、編制說明要求）和編制進度要求文件等預算編制指導文件，在10月25日之前下發(fā)到各部門、單店。
（四）酒店各部門在全面分析以前年度及本報告期預計各項財務收支情況的基礎上，根據(jù)預算年度經(jīng)營環(huán)境的變化、年度經(jīng)營目標、預算目標和提高內部經(jīng)營管理水平的要求，按照合理測算預算年度各項收支，根據(jù)預算指導文件的要求編制預算年度的各項預算草案交主管領導初審，由主管領導提出意見并進行修改。
（五）每年度12月15號之前，酒店各部門將審核后的預算草案(包括編制說明)上報酒店財務部。
（六）酒店財務部審核酒店各部門上報的年度分項預算草案。審核其是否符合酒店總體的方針、目標，是否充分展示發(fā)展前景和管理潛力，對各部門之間的沖突進行協(xié)調，討論通過各部門預算草案或返回重編。
（七）酒店財務部負責匯總平衡各部門預算草案，編制出酒店年度財務預算初稿，包括資金預算表、預計利潤表及其他有關資料，提交全體股東會審議。
（八）12月20日前經(jīng)理辦公會召開召開年度預算質詢會，審議各部門及酒店整體預算，并提交總經(jīng)理審核。
（九）將通過審核的預算提案報全體股東審批，經(jīng)批準的預算方案，正式下達給各部門執(zhí)行。
各部門財務預算編制職責：
（一）酒店財務部負責編制經(jīng)營成本預算、酒店資金預算表、預計利潤表以及酒店總部的固定費用預算、現(xiàn)金預算。
（二）各部門負責編制本部門銷售（營業(yè)）收入、費用預算；
預算控制
（一）預算內支出應根據(jù)不同的審批權限由酒店總經(jīng)理或其授權人審批。
（二）下達的預算指標是與業(yè)績考核掛鉤的硬性指標，一般情況不得突破。預算指標是制訂《業(yè)績合同》和《考核設計方案》的重要依據(jù)，根據(jù)預算執(zhí)行情況對責任人進行考核、獎懲。
（三）成本、費用預算如遇特殊情況確需突破時，必須由各部門提出申請，說明原因，經(jīng)總經(jīng)理審批后納入預算外支出。
（四）預算剩余可以跨月轉入使用，但不能跨年度。
預算的調整
（一）預算調整因素：預算執(zhí)行中發(fā)生下列情況之一時，相關部門可以申請調整預算：
1、全體股東會調整酒店發(fā)展戰(zhàn)略，重新制訂酒店經(jīng)營計劃；
2、酒店經(jīng)理辦公會決定追加（或縮減）任務；
3、市場形勢發(fā)生重大變化，需要調整銷售預算；
4、國家相關政策發(fā)生重大變化；
5、經(jīng)營條件發(fā)生重大變化；
6、不可抗力的作用。
（二）預算調整申請：當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響預算的執(zhí)行時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預算修正申請。預算修正申請中必須包括：
1、導致無法實現(xiàn)預算的原因；
2、已經(jīng)采取的其他彌補措施和效果；
3、與該項預算調整相關的業(yè)績調整；
4、調整后的預算及計算方法。
（三）預算調整的權限與程序
1、酒店財務部、總經(jīng)辦或各部門對照預算執(zhí)行和結余情況，認為需要調整預算時，由該部門填寫預算調整申請表，對照預算調整條件說明調整內容及理由，并附相關文件（如市場價格變動情況說明、相關政策變化情況說明、變更前后的經(jīng)營計劃、酒店下達追加（或縮減）任務等），交總經(jīng)理審批；對于重大調整（調整條件為：調整金額超過預算的10%的屬于重大調整），需將調整申請及總審核意見提交全體股東會進行審批；
2、總經(jīng)理批準預算調整申請后，由酒店財務部留存預算調整申請表，并根據(jù)審批意見，編寫“預算調整通知書”下達給需調整預算的申請部門。
3、預算調整申請部門編制新的預算方案上報財務部、總經(jīng)理審批。
（四）預算差異分析：預算執(zhí)行過程中，各部門要及時檢查、追蹤預算的執(zhí)行情況，由財務部每月制作預算差異分析報告，于每月10日前將上月預算差異分析報告交全體股東會分析，為酒店經(jīng)營活動進行動態(tài)控制提供資料依據(jù)。
（五）預算考核評價：酒店通過季度/年度業(yè)績考核會保證預算的實施。預算考核評價的內容包括對酒店經(jīng)營業(yè)績進行評價、對預算執(zhí)行情況進行考核評價等。

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